Организации, имеющие право на упрощенные способы ведения бухгалтерского ,учета, могут отразить в программе "1С:Бухгалтерия 8" операции по переходу на ФСБУ 25/2018 по уже действующим на начало 2022 года договорам лизинга.
Переход на ФСБУ 25/2018 в учете лизингополучателя (до 2022 года учет на балансе лизингодателя, без дисконтирования, упрощенный порядок перехода)
Признание ППА и ОА при переходе на ФСБУ 25/2018
Отражена справедливая стоимость предмета лизинга без учета НДС. Отражена задолженность перед лизингодателем по будущим лизинговым платежам с учетом уплаченной части выкупной стоимости без учета НДС.
Для анализа остатков и движения лизинговых платежей в БУ за 2021 год сформируйте отчет Анализ субконто по лизингодателю ООО "ФинансЛизинг" (субконто "Контрагенты").
Документ "Поступление в лизинг". Раздел: ОС и НМА – Поступление в лизинг.
1. Кнопка Создать. Укажите дату документа - последний день года, предшествующего началу применения ФСБУ 25/2018. В момент выбора даты в документе станет видимым поле Переход на ФСБУ 25 "Бухгалтерский учет аренды" с установленным в нем флажком. Этот флажок обозначает, что документом "Поступление в лизинг" будут вводиться остатки при переходе на ФСБУ 25. Если же этот документ используется для отражения получения предмета лизинга, флажок необходимо снять.
2. Заполните документ. Укажите лизингодателя и договор с ним. В поле Счет расчетов укажите счет 76.07.1 "Арендные обязательства". В поле Дата окончания укажите дату окончания договора лизинга. В поле Налоговый учет имущества установите переключатель в одно из положений: Лизингодатель - если согласно условий договора имущество по договору учитывает лизингодатель, Лизингополучатель - если согласно условий договора имущество по договору учитывает лизингополучатель. Укажите Счет расчетов с лизингодателем, материально-ответственное лицо за предмет лизинга. В полях Расходы по амортизации, Арендные платежи в НУ выберите способ отражения расходов по амортизации ППА и лизинговым платежам.
3. Заполните табличную часть документа по кнопке Добавить. В колонке Предмет аренды выберите полученный в лизинг предмет аренды. В колонках Сумма остатка, % НДС укажите размер остатка платежей по договору лизинга с учетом аванса без учета НДС, ставку НДС. Сумма, указанная в колонке Всего, и сумма остатка платежей по графику платежей должны совпадать. В колонке Справедливая стоимость укажите величину справедливой стоимости ППА.
4. Проверьте счет учета ОС, счет учета НДС.
5. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Документ проводок не формирует, формируются только записи по регистрам.
6. Перейдите на закладку Данные предметов аренды и проверьте величину обязательства перед лизингодателем, которое равно сумме оставшихся неоплаченными лизинговых платежей с учетом выкупной стоимости ОС и уже уплаченной выкупной стоимости ОС. Остальные регистры формируются по аналогии с регистрами, которые формируются при приеме к учету ОС.
Переход на ФСБУ 25/2018
Отражена стоимость будущих лизинговых платежей с учетом стоимости уже уплаченных выкупных платежей без учета НДС. Отражена в НУ часть стоимости предмета лизинга, равная номинальной стоимости будущих лизинговых платежей с учетом уплаченной ранее части выкупной стоимости без учета НДС. Отражен будущий НДС к вычету по лизинговым платежам. Стоимость ППА скорректирована до справедливой стоимости. Признан ОНА с номинальной суммы будущих лизинговых платежей и уплаченной ранее части выкупной стоимости предмета лизинга. Признано ОНО с бухгалтерской стоимости ППА
Регламентная операция "Переход на ФСБУ 25/2018" в составе обработки "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца.
1. Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
2. По ссылке с названием регламентной операции Переход на ФСБУ 25/2018 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка №1. Отражена стоимость будущих лизинговых платежей с учетом стоимости уже уплаченных выкупных платежей без учета НДС. Проводка №2. Отражена в НУ часть стоимости предмета лизинга, равная номинальной стоимости будущих лизинговых платежей с учетом уплаченной ранее части выкупной стоимости без учета НДС. Проводка №3. Отражен будущий НДС к вычету по лизинговым платежам. Проводка №4. Стоимость ППА скорректирована до справедливой стоимости. Проводка №5. Признан ОНА с номинальной суммы будущих лизинговых платежей и уплаченной ранее части выкупной стоимости предмета лизинга. Проводка №6. Признано ОНО с бухгалтерской стоимости ППА - 140 000,00 руб.
Списание с забалансового счета объекта ОС
Документ "Операция". Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
1. Кнопка Создать. Вид документа – Операция.
2. Заполните табличную часть по кнопке Добавить. В колонке Кредит укажите счет 001 "Арендованные основные средства" и субконто к нему. В колонке Сумма укажите сумму, ранее учтенную в качестве договорной стоимости ОС. Колонки Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт не заполняйте.
3. Для вывода на печать бухгалтерской справки используйте кнопку Бухгалтерская справка.
4. Кнопка Записать.
Формирование бухгалтерской отчетности
Для определения размера ППА и АО воспользуйтесь отчетом Анализ счета по счетам 01 "Основные средства", 76.07 "Расчеты по аренде". Первоначальная стоимость ППА. Вся сумма отражена в межотчетный период. Первоначальный размер АО. В межотчетный период были сделаны проводки.
Бухгалтерский баланс
Отчет "Бухгалтерская отчетность". Раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты.
Период, за который формируется отчет – 2021 год. По строке 1150 "Основные средства" отражена балансовая стоимость ОС на конец 2021 года.
Аналогичным образом корректировка показателя нераспределенной прибыли при переходе на ФСБУ 25/2018 должна быть отражена в межотчетный период, в бухгалтерскую отчетность за 2021 год она не попадет.
