Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ по форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России. Расчет за полугодие 2022 года следует представить не позднее 1 августа 2022 года. В этой статье мы ответим на самые частые вопросы по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2022 года в "1С:ЗУП" и "1С:ЗКГУ".
Заполняем расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2022 года в "1С:ЗУП" и "1С:ЗКГУ"
Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если заработная плата за июнь 2022 года выплачена 30.06.2022?
Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день, а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.
Удержание налога производится при выплате заработной платы. В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Срок перечисления удержанного налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется автоматически крайний срок перечисления налога.
Заработная плата за июнь 2022 года выплачена 30.06.2022
Удержание налога производится при выплате дохода. Зарплата была выплачена 30.06.2022. Удержанный налог с заработной платы за июнь будет отражен в разделе 1 расчета за полугодие 2022 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Крайний срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога. В разделе 2 расчета за полугодие 2022 года начисленная и выплаченная зарплата за июнь также будет отражена, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход. Удержанный налог при выплате зарплаты за июнь включается в строку 160 "Сумма налога удержанная" раздела 2 расчета за полугодие 2022 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.
Заработная плата за июнь 2022 года выплачена в июле 2022 года
Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, налоговым агентом в расчете указываются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам. Таким образом, если доход начислен, но не выплачен на дату представления расчета в ФНС, то такой доход указывать в расчете 6-НДФЛ не нужно.
Зарплата за июнь будет отражена в разделе 2 расчета за полугодие 2022 года в строках 110 и 112, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она начислен. Исчисленный налог с зарплаты будет отражен в строке 140 расчета за полугодие 2022 года, т. к. исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода. Удержанный налог при выплате зарплаты за июнь не включается в строку 160 раздела 2 расчета за полугодие 2022 года, т. к. удержан в другом отчетном периоде. Поэтому сумма удержанного налога с зарплаты за июнь отразится в строке 160 раздела 2 расчета за 9 месяцев 2022 года. Также налог не включается и в строку 170, т. к. он реально удержан.
В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за июнь 2022 года не отразилась в строке 170 раздела 2 расчета за полугодие 2022 года, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за июнь. Удержанный налог с заработной платы за июнь в июле будет отражен в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2022 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога.
Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если заработная плата за июнь 2022 года выплачена в июле 2022 года?
Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день, а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.
Удержание налога производится при выплате заработной платы. В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Срок перечисления удержанного налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется автоматически крайний срок перечисления налога.
Заработная плата за июнь 2022 года выплачена 30.06.2022
Удержание налога производится при выплате дохода. Зарплата была выплачена 30.06.2022. Удержанный налог с заработной платы за июнь будет отражен в разделе 1 расчета за полугодие 2022 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Крайний срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога. В разделе 2 расчета за полугодие 2022 года начисленная и выплаченная зарплата за июнь также будет отражена, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход. Удержанный налог при выплате зарплаты за июнь включается в строку 160 "Сумма налога удержанная" раздела 2 расчета за полугодие 2022 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.
Заработная плата за июнь 2022 года выплачена в июле 2022 года
Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, налоговым агентом в расчете указываются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам. Таким образом, если доход начислен, но не выплачен на дату представления расчета в ФНС, то такой доход указывать в расчете 6-НДФЛ не нужно. Зарплата за июнь будет отражена в разделе 2 расчета за полугодие 2022 года в строках 110 и 112, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она начислен.
Исчисленный налог с зарплаты будет отражен в строке 140 расчета за полугодие 2022 года, т. к. исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода. Удержанный налог при выплате зарплаты за июнь не включается в строку 160 раздела 2 расчета за полугодие 2022 года, т. к. удержан в другом отчетном периоде. Поэтому сумма удержанного налога с зарплаты за июнь отразится в строке 160 раздела 2 расчета за 9 месяцев 2022 года. Также налог не включается и в строку 170, т. к. он реально удержан.
В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за июнь 2022 года не отразилась в строке 170 раздела 2 расчета за полугодие 2022 года, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за июнь. Удержанный налог с заработной платы за июнь в июле будет отражен в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2022 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога.
Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за закрытое обособленное подразделение?
Если обособленное подразделение закрывается, расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период организация вправе представить в налоговый орган по месту учета подразделения, по месту учета организации.
1. Если расчет сдается после закрытия обособленного подразделения, месту учета организации, то в программе сформируйте расчет по форме 6-НДФЛ; в поле Форма реорганизации/Лишение полномочий обособленного подразделения укажите код 9. При указании этого кода автоматически появится приложение № 1 к расчету. Кнопка Заполнить.
2. В поле Представляется в налоговый орган укажите код налоговой по месту учета организации, после указания кода автоматически будут указаны ИНН и КПП организации. В поле По месту нахождения укажите код 223. В поле ИНН/КПП лишенного полномочий обособленного подразделения укажите ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения. В поле Код по ОКТМО должен быть указан ОКТМО закрытого обособленного подразделения. Перезаполнять отчет не нужно.
Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если организация ликвидируется?
До завершения ликвидации организация представляет расчет по форме 6-НДФЛ в налоговую по месту своего учета за последний налоговый период, то есть за период от начала года до дня завершения ликвидации этой организации.
1. При формировании расчета по форме 6-НДФЛ в поле Форма реорганизации/Лишение полномочий обособленного подразделения укажите код 0. При указании кода автоматически появится приложение № 1 к расчету и в поле Отчетный период автоматически будет указан код согласно приложению № 1 к порядку заполнения расчета.
2. Кнопка Заполнить.
Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ в программах "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" и "1С:Зарплата и управление персоналом 8" формируется аналогично.
