Основное средство, полученное ранее безвозмездно, впоследствии может быть продано юридическому или физическому лицу. В программе "1С:Бухгалтерия 8" для отражения в учете реализации ОС используется документ "Передача ОС".
Реализация ОС
Сформирован отчет для анализа данных о первоначальной стоимости и накопленной амортизации по реализуемому ОС
Проанализируем остаточную стоимость и начисленную амортизацию по реализуемому ОС.
Раздел: Отчеты – Анализ субконто
В поле Период укажите период, за который формируется отчет. В поле Субконто выберите субконто "Основные средства". По кнопке Показать настройки на закладке Группировка установите флажок "По субсчетам", в поле Периодичность выберите "По месяцам", на закладке Отбор в табличной части установите флажок "Основные средства", Вид сравнения "Равно", в колонке Значение выберите из справочника основное средство, которое продается. Кнопка Сформировать.
Учтена выручка от реализации ОС. Начислена амортизация за последний месяц учета ОС на балансе организации. Списана амортизация, начисленная за весь срок использования ОС. Списана первоначальная стоимость ОС. Учтена в расходах остаточная стоимость ОС. Начислен НДС с реализации ОС.
Документ "Передача ОС". Раздел: ОС и НМА – Передача ОС
1. Кнопка Создать. Заполните документ. В соответствующих полях укажите покупателя, договор с ним, местонахождение ОС, событие с ОС, проверьте счета учета расчетов и способ зачета авансов. На закладке Основные средства табличную часть заполните по кнопке Добавить. В колонке Основное средство выберите объект ОС, предназначенный для продажи. Укажите цену продажи по договору купли-продажи и ставку НДС. В соответствующих колонках проверьте счет доходов, субконто, счет НДС и счет расходов. На закладке Дополнительно, если грузоотправитель или грузополучатель отличаются от продавца и покупателя, укажите их в соответствующих полях.
2. Кнопка Провести. Для печати акта о приеме-передаче ОС используйте кнопку Печать. Посмотрите результат проведения документа. Сформированы проводки и записи по регистрам учета ОС.
Выставлен счет-фактура
Документ "Счет-фактура выданный"
1. Если будет выставлен счет-фактура в документе Передача ОС нажмите кнопку Выписать счет-фактуру. Автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура выданный. Проверьте заполнение полей документа. Для вывода печатной формы счета-фактуры используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.
2. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры будет выставлен УПД со статусом "1"в документе Передача ОС под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено". При проведении документа реализации автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура выданный можно по ссылке Все реквизиты. Для вывода печатной формы УПД используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.
Учет в доходах в БУ суммы остаточной стоимости на момент продажи ОС и амортизации за последний месяц использования ОС
Документ "Операция". Раздел: Операции – Операции, введенные вручную
1. Кнопка Создать. Вид документа – Операция.
2. В поле от укажите дату, соответствующую дате реализации ОС. Заполните табличную часть по кнопке Добавить. В колонке Дебет укажите счет 98.02 "Безвозмездные поступления". В колонке Кредит укажите счет 91.01 "Прочие доходы" и субконто к нему. В колонке Сумма укажите сумму, равную остаточной стоимости ОС на момент продажи. Колонки Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт не заполняйте, так как для целей налога на прибыль доход в виде безвозмездно полученного ОС был признан в момент получения объекта.
3. Кнопка Записать и закрыть.
Расчет налога на прибыль и уменьшение ОНА
Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет. Начислен налог на прибыль в региональный бюджет
Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Регламентная операция "Расчет налога на прибыль" в составе обработки "Закрытие месяца"
По ссылке с названием регламентной операции Расчет налога на прибыль выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
Уменьшен ОНА
Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца"
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
Декларация по налогу на прибыль
Регламентированный отчет "Декларация по налогу на прибыль". Раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты
Кнопка Создать. В форме Виды отчетов выберите Декларация по налогу на прибыль. В открывшейся форме выберите период формирования отчета и по кнопке Создать создайте новый отчет Декларация по налогу на прибыль. Кнопка Заполнить.
В декларации по налогу на прибыль cумма внереализационных доходов от безвозмездно полученного ОС отражается по строкам 100 и 103 Приложения 1 к Листу 02, сумма дохода от реализации ОС по строке 030 Приложения 1 к Листу 02 и в Приложении 3 к Листу 02.