В «1С:Бухгалтерии» можно вести учет зарплаты сотрудников непосредственно или загружать данные из внешней программы.
Если в настройке плана счетов установлен переключатель в положение «Сводно по всем работникам», то для учета в расходах по УСН и отражения в «Книге доходов и расходов УСН» сумм выплаченной зарплаты необходимо создать документ «Запись книги доходов и расходов УСН».
Если же переключатель установлен в положение «По каждому работнику», тавтоматически учитываются в расходах суммы выплаченной зарплаты с помощью документов по начислению и выплате зарплаты. При этом неважно, ведётся учёт зарплаты непосредственно в программе или данные загружаются из внешней программы. Страховые взносы от НС и ПЗ учитываются в расходах по УСН на дату их уплаты в СФР документом «Списание с расчётного счёта».
Настройки программы
Для учёта зарплаты и кадрового учёта откройте форму «Настройки зарплаты». Перейдите в раздел «Зарплата и кадры». В блоке «Общие настройки» установите переключатель в положение «Во внешней программе». Для учёта расчётов с персоналом откройте форму «Настройка плана счетов». В разделе «Главное» найдите блок «План счетов». Убедитесь, что у счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» отключено субконто «Работники организаций». Тогда учёт по счёту 70 будет вестись только по субконто «Вид начислений оплаты труда».
Выплата зарплаты за первую половину месяца (аванс)
Зарплата за первую половину месяца (аванс) выплачивается на основании документа «Списание с расчётного счёта» («Выдача наличных»). Заполните документ в разделе «Банк и касса»: «Банковские выписки» (если аванс перечисляется на банковские карты) или «Кассовые документы» (если аванс выдаётся наличными). Вид операции: «Перечисление зарплаты по ведомостям» (при перечислении на банковские карты) или «Выплата зарплаты по ведомостям» (при выдаче наличными). После проведения документа записи по регистрам УСН не формируются, поскольку учёт расчётов с персоналом ведётся сводно по всем работникам.
Начисление заработной платы
Для отражения зарплаты в бухучете создайте документ «Отражение зарплаты в бухучёте», заполните месяц и дату начисления, укажите суммы начисленной зарплаты и страховых взносов на закладке «Начисленная зарплата и взносы», внесите общую сумму НДФЛ на закладке «Начисленный НДФЛ», при наличии удержаний заполните закладку «Удержанная зарплата», проведите и закройте документ.
Уведомление об исчисленном НДФЛ и перечисление НДФЛ в бюджет
Сведения об удержанном НДФЛ автоматически создаются при загрузке данных из «1С:ЗУП» или формируются вручную, если зарплата начисляется в другой программе.
Чтобы создать документ «Сведения об удержанном НДФЛ», нужно нажать кнопку «Создать» в разделе «Зарплата и кадры». В поле «Период сдачи отчёта» указать месяц, когда были удержаны суммы НДФЛ, а в поле «от» — дату передачи сведений для документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Затем заполнить табличную часть документа и выбрать КБК в зависимости от ставки НДФЛ. После нажатия кнопки «Провести» формируется проводка по учёту НДФЛ в составе совокупной налоговой обязанности и запись в регистр «Расчёт начисления налогов на ЕНС».
На основе документа «Сведения об удержанном НДФЛ» создаётся уведомление об исчисленной сумме НДФЛ — «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Нужно заполнить табличную часть, выбрав в колонке «Налог» вид налога (НДФЛ), в колонке «Отчётный период» — период, а в колонке «Сумма» — общую сумму НДФЛ по выплатам за период. Документ не формирует проводок и записей по регистрам, он нужен только для сдачи отчётности в ФНС России.
Перечисление НДФЛ в бюджет в составе ЕНП отражается в документе «Списание с расчётного счёта». Вид операции – «Уплата налога», в поле «Получатель» выбирается контрагент «МИ ФНС России по управлению долгом». Формируется проводка по перечислению суммы НДФЛ в бюджет.
Выплата зарплаты за вторую половину месяца
Выплачена зарплата за вторую половину месяца. Если аванс перечисляется на банковские карты — документ «Списание с расчётного счёта» («Выдача наличных») в разделе «Банк и касса — Банковские выписки», вид операции «Перечисление зарплаты по ведомостям». Если аванс выдаётся наличными — документ «Выплата зарплаты по ведомостям» в разделе «Банк и касса — Кассовые документы», вид операции «Выплата зарплаты по ведомостям». После заполнения документ проводится. Он не формирует записи по регистрам УСН, так как учёт расчётов с персоналом ведётся сводно по всем работникам.
Уведомление о страховых взносах и перечисление в бюджет
Страховые взносы от НС и ПЗ уплачены. Формируется документ «Списание с расчётного счёта». Раздел — «Банк и касса», далее — «Банковские выписки», кнопка — «Списание». Вид операции — «Уплата налога». В поле «Налог» выбираем «Страховые взносы от несчастных случаев», в поле «Получатель» — из справочника «Контрагенты» отделение СФР для уплаты взносов от НС и ПЗ. Заполняем поля, проводим и закрываем документ. Формируется проводка по перечислению взносов от НС и ПЗ в бюджет, а также записи по регистрам УСН, в том числе в регистр «Книга учёта доходов и расходов УСН» в колонке «Расходы». Сумма учитывается в расходах по УСН.
Создаётся уведомление об исчисленных суммах страховых взносов по единому тарифу. Документ — «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Раздел — «Операции», далее — «Уведомления», кнопка — «Создать». Заполняем табличную часть. В колонке «Налог» выбираем «Страховые взносы по единому тарифу», в колонке «Отчётный период» указываем месяц, за который будут уплачиваться взносы, в колонке «Сумма» — общую сумму взносов за месяц к уплате. Проводим и закрываем. Этот документ не формирует проводок и записей по регистрам. Он нужен для сдачи отчётности в ФНС России.
Страховые взносы на ОМС, ОПС, ОСС на случай ВНиМ перечислены в составе ЕНП. Создаётся документ «Списание с расчётного счета». Раздел — «Банк и касса» и далее — «Банковские выписки». Кнопка — «Списание», вид операции — «Уплата налога». В графе «Налог» выбираем «Единый налоговый платёж». Получатель — контрагент «МИ ФНС России по управлению долгом». Проводим документ и закрываем его. Формируется проводка по перечислению страховых взносов в бюджет в составе ЕНП.
Данные об уплате страховых вносов переносятся из личного кабинета налогоплательщика в ФНС России. Документ называется «Сведения об уплате налогов». Если подключен сервис «1С-Отчетность», то документ создаётся автоматически, если нет — потребуется создать его вручную и заполнить данными из Личного кабинета. Необходим для учёта уплаты страховых взносов и отражения суммы в расходах в КУДиР.
Уведомление об исчисленном НДФЛ и перечисление НДФЛ в бюджет
Сведения об удержанном НДФЛ создаются автоматически при загрузке данных из программы «1С:ЗУП 3» или вручную, если зарплата начисляется в другой программе. Для этого необходимо перейти в раздел «Зарплата и кадры», выбрать «Сведения об удержанном НДФЛ», указать месяц удержания сумм НДФЛ и дату исходя из срока передачи сведений для документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Затем заполнить табличную часть документа и указать КБК. После чего нажать кнопку «Провести». Документ формирует проводку по учёту НДФЛ в составе совокупной налоговой обязанности на дату её исполнения и запись в регистр «Расчёт начисления налогов на ЕНС».
Чтобы сформировать уведомление об исчисленной сумме НДФЛ, необходимо перейти в раздел «Операции — Уведомления» и заполнить табличную часть. В колонке «Налог» надо выбрать вид налога — НДФЛ исчисленный налоговым агентом, в колонке «Отчётный период» — соответствующий период, а в колонке «Сумма» указать общую сумму НДФЛ по выплатам за период. Документ не формирует проводок и записей по регистрам и нужен только для сдачи отчётности в ФНС России.
Перечисление НДФЛ с зарплаты выполняется с помощью документа «Списание с расчётного счёта». Для этого нужно перейти в раздел «Банк и касса — Банковские выписки», нажать «Списание», вид операции — «Уплата налога». Документ формирует проводки по перечислению суммы НДФЛ в составе ЕНП в бюджет.
Отражение в книге доходов и расходов УСН расходов на заработную плату
Для учёта в расходах по УСН и отражения в «Книге доходов и расходов УСН» сумм выплаченной зарплаты и НДФЛ необходимо создать документ «Запись книги доходов и расходов УСН». Сумма выплаченной за первую половину месяца зарплаты отражается в КУДиР. В поле «От» указывается дата выплаты зарплаты за первую половину месяца (дата погашения задолженности перед сотрудниками). На закладке «Доходы и расходы» табличной части документа необходимо указать дату и номер документа, по которому был перечислен аванс, содержание операции, сумму перечисленного аванса, включая удержанный НДФЛ. При этом колонка «Расходы всего» необязательна к заполнению, если вся сумма принимается в расходы по УСН.
Суммы выплаченной за вторую половину месяца зарплаты также отражаются в КУДиР аналогичным образом. Необходимо указать в поле «От» дату перечисления зарплаты. На закладке «Доходы и расходы» — заполнить табличную часть документа: указать дату и номер документа о перечислении зарплаты, содержание операции и сумму, включая НДФЛ. Колонка «Расходы всего» также необязательна.
Отражение данных из личного кабинета налогоплательщика в ФНС России об уплате страховых вносов
Если подключён сервис «1С-Отчётность», то сведения об уплате налогов создаются автоматически в разделе «Операции». В ином случае этот документ нужно создать и заполнить вручную по данным из личного кабинета налогоплательщика в ФНС России. Документ формируется на дату исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Он не формирует проводок, но нужен для учёта уплаты страховых взносов и отражения их суммы в расходах в КУДиР.
Книга доходов и расходов УСН
В книге доходов и расходов УСН отражены: зарплата за первую половину месяца, зарплата за вторую половину месяца, страховые взносы от НС и ПЗ за месяц, страховые взносы по единому тарифу. Данные проанализированы.
