В БУ услуги банка считаются прочими расходами, в целях налога на прибыль внереализационными. Большинство банковских услуг не облагается НДС, поэтому вычет налога не производится. Услуги банков, которые облагаются НДС по НК РФ, предполагают принятие налога к вычету в общем порядке. В статье мы рассмотрим отражение расходов на банковские услуги (с НДС и без) в программе «1С:Бухгалтерия».
Банковские услуги без НДС (комиссия банка) в «1С:Бухгалтерии»
Списание комиссии банка с расчётного счёта. Создайте документ «Списание с расчётного счёта» в разделе «Банк и касса — Банковские выписки». Выберите вид операции «Комиссия банка». При проведении документа по умолчанию сформируется проводка Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 51 «Расчётные счета».
Заполните документ. В поле «Счёт учёта» выберите счёт 51. Проверьте банковский счёт организации или выберите другой. Укажите получателя (банк) и сумму комиссии. В поле «Статья расходов» выберите статью ДДС с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям». Установите флаг «Подтверждено выпиской банка». Проведите операцию. Комиссия банка отражается в декларации по налогу на прибыль в строке 200 «Внереализационные расходы — всего» Приложения 2 к Листу 02.
Банковские услуги с НДС (расходы на инкассацию) в «1С:Бухгалтерии»
Учет услуг инкассации. Включена в расходы стоимость услуг инкассации (за вычетом НДС). Откройте документ «Поступление (акт, накладная, УПД)». Перейдите в раздел «Покупки» и «Поступление». Выберите вид документа «Услуги (акт, УПД)». Заполните документ. Укажите контрагента, договор и проверьте счета учёта, сроки расчётов и порядок зачёта авансов. Заполните табличную часть. В колонке «Номенклатура» в подстроке 1 выберите услугу по инкассации или добавьте её в справочник с видом номенклатуры «Услуги». По ссылке в колонке «Счета учёта» заполните для БУ и НУ счёт учёта расходов, аналитику и счёт учёта НДС. Заполните колонки — количество, цену, ставку НДС. Нажмите «Провести».
Учтен входной НДС по услугам инкассации. Документ «Счет-фактура полученный» создается при проведении документа поступления. Откройте его по кнопке «Зарегистрировать» или после указания номера и даты счёта-фактуры в полях «Счет-фактура № и от». Если используется УПД, то документ создается при проведении. Если получен УПД, перейдите по ссылке «УПД» в документе поступления, по ссылке «Все реквизиты» в форме. Флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» устанавливается автоматически. Если его снять, то вычет отразится регламентным документом. При раздельном учёте НДС вычеты отражаются регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
Списание банком оплаты за услуги инкассации. Списана стоимость услуг инкассации с расчётного счёта. Создайте документ «Списание с расчетного счета» через раздел «Банк и касса» – «Банковские выписки». Укажите вид операции «Оплата поставщику». Заполните поля документа: счёт учёта — 51, банковский счёт, получатель, сумма, ставка НДС, счёт расчётов, счёт авансов, способ погашения задолженности при расчётах, статья расходов. Установите флаг «Подтверждено выпиской банка». Нажмите «Провести» и посмотрите результат.
