В "1С:Бухгалтерии 8" при применении упрощенной системы налогообложения можно отразить операции по покупке иностранной валюты.
Покупка иностранной валюты при УСН по курсу ниже курса ЦБ РФ
Предварительные настройки
Проверьте, что у организации есть валютный счет. Валюта определится по номеру счета и будет добавлена в справочник Валюты автоматически. При работе через сервис "1С:Фреш" загрузка курсов валют выполняется только в автоматическом режиме.
Перечисление денежных средств на покупку валюты (Документ "Списание с расчетного счета". Раздел: Банк и касса – Банковские выписки)
1. Для приобретения иностранной валюты в банк подается заявка, форма и порядок подачи которой устанавливается каждым банком индивидуально. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный из системы "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Прочие расчеты с контрагентами".
2. Заполните или проверьте заполнение полей документа. В поле Счет учета выберите счет 51 "Расчетные счета". В поле Банковский счет выберите счет, с которого перечисляются денежные средства в рублях на покупку валюты. В поле Сумма укажите сумму перечисления. В поле Договор выберите договор на приобретение валюты. В поле Статья расходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Прочие платежи по текущим операциям". В поле Счет расчетов выберите счет 57.02 "Приобретение иностранной валюты". В поле Расходы УСН выберите "Не принимаются".
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Сформирована проводка по списанию с расчетного счета рублей на покупку валюты. Записи в регистре "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" отсутствуют, т.к. эта операция в расходах для целей УСН не признается.
Зачисление валюты на текущий валютный счет. Признана в расходах в БУ курсовая разница от покупки валюты по курсу выше ЦБ (Документ "Поступление на расчетный счет". Раздел: Банк и касса – Банковские выписки)
1. Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный из системы "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Приобретение иностранной валюты".
2. Заполните документ. В поле Счет учета выберите счет 52 "Валютные счета". В поле Банковский счет проверьте счет, на который зачислена приобретенная валюта. В поле Сумма укажите сумму валюты, зачисленную на счет. В поле Договор выберите договор на приобретение валюты. В поле Курс банка укажите курс, по которому приобретается валюта у банка. Проверьте, что в поле Счет расчетов установлен счет 57.02 "Приобретение иностранной валюты". Проверьте, что установлен флажок Отражать разницу в курсе в составе расходов. При установленном флажке сумма отклонения курса покупки валюты от курса ЦБ РФ будет включена в расходы в БУ или в доходы в БУ. Будет сформирована проводка Дт 91.02 Кт 57.02 или Дт 57.02 Кт 91.01. Если флажок снят, то в поле Счет расчетов счет 57.02 измениться на 76.09 и проводки по отражению курсовой разницы в доходах или расходах в БУ не будут сформированы. На признание разницы в курсах в налоговом учете флажок не влияет. В поле Статья доходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Прочие поступления по текущим операциям".
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Сформированы проводки по зачислению на текущий валютный счет валюты, а также запись в регистре "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" по положительной курсовой разнице на сумму отклонения курса покупки валюты от курса ЦБ РФ, которая признается в доходах для целей УСН.
Возврат на расчетный счет неиспользованной суммы на покупку валюты. Зачислен остаток денежных средств на расчетный счет (Документ "Поступление на расчетный счет". Раздел: Банк и касса – Банковские выписки)
1. Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный из системы "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Прочие расчеты с контрагентами".
2. Заполните или проверьте заполнение полей документа. В поле Счет учета выберите счет 51 "Расчетные счета". В поле Банковский счет проверьте счет, на который банком зачислены денежные средства, оставшиеся после покупки у банка валюты. В поле Сумма укажите сумму зачисления. В поле Договор выберите договор на приобретение валюты. В поле Статья доходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Прочие поступления по текущим операциям". В поле Счет расчетов выберите счет 57.02 "Приобретение иностранной валюты". В поле Доходы УСН удалите сумму.
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа (рис. 6). Сформированы проводки по зачислению валюты на текущий валютный счет. Записи в регистре "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" отсутствуют, т.к. эта операция в доходах для целей УСН не признается.
Книга доходов и расходов по УСН. Отражены доходы по УСН (Отчет "Книга доходов и расходов УСН". Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН)
Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать. В отчете "Книга доходов и расходов УСН" положительная курсовая разница от покупки валюты отражена в доходах на дату получения валюты на счет.