О том, как в программе "1С:Бухгалтерия" отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по покупке и продаже иностранной валюты мы расскажем в нашей новой статье.
Отражаем операции по покупке и продаже иностранной валюты в "1С:Бухгалтерии 8" (Часть 2)
Продажа валюты (с использованием счета 57 "Переводы в пути")
Предварительные настройки (Форма "Функциональность")
1. Проверьте, что в программе установлены необходимые настройки для учета кассовых и банковских операций по статьям движения денежных средств для корректного формирования Отчета о движении денежных средств.
2. В разделе: Главное – Функциональность на закладке Банк и Касса должен быть установлен флажок Статьи движения денег. Установка этого флажка приведет к автоматическому добавлению субконто "Статьи движения денежных средств" на счетах учета денежных средств в плане счетов.
3. В справочнике "Валюты", разделе: Справочники – Валюты для добавления валюты в справочник используйте кнопку Создать – По классификатору. В открывшейся форме Подбор валют из классификатора для поиска нужной валюты по кнопке Еще выберите команду Расширенный поиск, по кнопке Выбрать или по двойному щелчку мыши выбранная валюта будет добавлена в справочник Валюты. Откройте созданный элемент справочника Валюты и настройте порядок загрузки курсов по этой валюте. Наиболее оптимальным вариантом для валют из классификатора является автоматическая загрузка курсов через интернет.
4. Загрузить курсы валют вручную можно по кнопке Загрузить курсы валют в открывшейся форме Загрузка курсов валют отметьте флажками выбранные валюты и укажите даты загрузки курсов в полях С: и По:. Кнопка Загрузить и закрыть.
5. Создавать элемент справочника Валюты с выбранной валютой заранее необязательно. При создании нового валютного счета валюта определится по номеру счета и будет добавлена в справочник Валюты автоматически.
6. В справочнике "Прочие доходы и расходы", разделе: Справочники – Прочие доходы и расходы откройте предопределенный элемент справочника – статью прочих доходов и расходов "Продажа иностранной валюты". Проверьте, что установлен флажок "Принимается у налоговому учету". Кнопка Записать и закрыть.
Списание иностранной валюты для продажи. Отражена курсовая разница от переоценки валюты на валютном счете. Списана валюта для продажи (Документ "Списание с расчетного счета")
Для продажи иностранной валюты в банк подается заявка, форма и порядок подачи которой устанавливаются каждым банком индивидуально.
1. В разделе: Банк и касса – Банковские выписки создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный через "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Прочие расчеты с контрагентами".
2. Заполните поля документа. В поле Счет учета выберите счет 52 "Валютные счета". В поле Банковский счет выберите счет, с которого перечисляются денежные средства в валюте на продажу. В поле Договор выберите договор на продажу валюты. В поле Сумма укажите сумму перечисления в валюте. В поле Статья расходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Прочие платежи по текущим операциям". В поле Счет расчетов выберите счет 57.22 "Реализация иностранной валюты". Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Проводка 1. Отражена курсовая разница от переоценки валюты на валютном счете. Расчет: Разница в курсах ЦБ РФ на дату предыдущей переоценки валютных средств и дату продажи валюты * Валюта на счете в CNY. Проводка 2. Списана валюта для продажи. Расчет: Курс ЦБ РФ * Валюта для продажи в CNY.
Зачисление денежных средств на расчетный счет. Отражена курсовая разница от переоценки валюты на счете 57. Зачислены рублевые денежные средства на расчетный счет и отражен доход от продажи валюты в БУ. Отражен расход от продажи валюты в БУ. Отражена разница, возникшая из-за отклонения курса продажи валюты от курса ЦБ РФ (Документ "Поступление на расчетный счет". Раздел: Банк и касса – Банковские выписки)
1. Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный через "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Поступления от продажи иностранной валюты".
2. Заполните документ. В поле Счет учета выберите счет 51 "Расчетные счета". В поле Банковский счет проверьте счет, на который зачислены денежные средства в рублях. В поле Договор выберите договор на продажу валюты. В поле Сумма укажите сумму продаваемой валюты. В поле Курс расчетов укажите курс, по которому продается валюта банку. В поле Статья доходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Прочие поступления по текущим операциям". В поле Счет расчетов выберите счет 57.22 "Реализация иностранной валюты".
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Проводка 1. Отражена курсовая разница от переоценки валюты на счете 57. Расчет: Разница в курсах CNY на дату предыдущей переоценки валютных средств и дату продажи валюты * Валюта для продажи. Проводка 2. Зачислены рублевые денежные средства на расчетный счет и отражен доход от продажи валюты в БУ. Расчет: Курс банка * Валюта для продажи. Проводка 3. Отражен расход от продажи валюты в БУ. Расчет: Курс ЦБ * Валюта для продажи. Проводка 4. Отражена разница, возникшая из-за отклонения курса продажи валюты от курса ЦБ РФ, в НУ. Для анализа движения средств по счету 57.22 "Реализация иностранной валюты" сформируем отчет Анализ счета. Расчеты по счету полностью закрыты.
Переоценка валютных средств при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо выполнить переоценку валютных средств без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Переоценка валютных средств выберите Выполнить операцию.
Переоценены средства на валютном счете (Регламентная операция "Переоценка валютных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
1. По ссылке с названием регламентной операции Переоценка валютных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Переоценка средств на валютном счете. Расчет: Разница в курсах CNY на дату предыдущей переоценки валютных средств и текущую дату * Валюта на счете, остаток.
2. Для расшифровки расчета суммы курсовых разниц воспользуемся справкой-расчетом Переоценка валютных средств. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели. Для анализа доходов и расходов от валютно-обменных операций сформируем отчет Анализ счета по счету 91 с разбивкой по субсчетам.
Составление регламентированной отчетности. Составление отчета о движении денежных средств (Отчет о движении денежных средств)
1. Отчет о движении денежных средств формируется в составе годовой бухгалтерской отчетности. В отчете о движении денежных средств валютно-обменные операции отражаются только в части потерь или выгод от них. По строке 4119 "Прочие поступления" отражается выгода от валютно-обменных операций. По строке 4129 "Прочие платежи" отражаются потери от валютно-обменных операций.
2. Суммы в отчете расшифровываются по кнопке Расшифровать, в отчетах следующих уровней – по двойному щелчку мыши на соответствующей ячейке. Сумма по строке 4129 "Прочие платежи"– это потери от операции продажи валюты в денежном выражении. Сравните эту сумму с финансовым результатом от операции в бухгалтерском и налоговом учете.
