О том, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по покупке и продаже иностранной валюты мы расскажем в нашей новой статье.
Отражаем операции по покупке и продаже иностранной валюты в "1С:Бухгалтерии 8" (Часть 1)
Покупка валюты (без использования счета 57 "Переводы в пути")
Предварительные настройки (Форма "Функциональность")
1. Проверьте, что в программе установлены необходимые настройки для учета кассовых и банковских операций по статьям движения денежных средств для корректного формирования Отчета о движении денежных средств
2. На закладке Банк и Касса должен быть установлен флажок Статьи движения денег. Установка этого флажка приведет к автоматическому добавлению субконто "Статьи движения денежных средств" на счетах учета денежных средств в плане счетов (раздел: Главное – Функциональность).
3. Для добавления валюты в справочник используйте кнопку Создать – По классификатору (Справочник "Валюты". Раздел: Справочники – Валюты). В открывшейся форме Подбор валют из классификатора для поиска нужной валюты по кнопке Еще выберите команду Расширенный поиск, по кнопке Выбрать или по двойному щелчку мыши выбранная валюта будет добавлена в справочник Валюты, откройте созданный элемент справочника Валюты и настройте порядок загрузки курсов по этой валюте. Наиболее оптимальным вариантом для валют из классификатора является автоматическая загрузка курсов через интернет.
4. Загрузить курсы валют вручную можно по кнопке Загрузить курсы валют в открывшейся форме Загрузка курсов валют отметьте флажками выбранные валюты и укажите даты загрузки курсов в полях С: и По:. Кнопка Загрузить и закрыть.
При работе через сервис "1С:Фреш" загрузка курсов валют выполняется только в автоматическом режиме.
5. Создавать элемент справочника Валюты с выбранной валютой заранее необязательно. При создании нового валютного счета валюта определится по номеру счета и будет добавлена в справочник Валюты автоматически.
Перечисление денежных средств на покупку валюты (Документ "Списание с расчетного счета")
Для приобретения иностранной валюты в банк подается заявка, форма и порядок подачи которой устанавливается каждым банком индивидуально.
1. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный через "Клиент-банк" документ (Раздел: Банк и касса – Банковские выписки). Выберите Вид операции – "Прочие расчеты с контрагентами".
2. Заполните заполнение полей документа в поле Счет учета выберите счет 51 "Расчетные счета", в поле Банковский счет выберите счет, с которого перечисляются денежные средства в рублях на покупку валюты, в поле Сумма укажите сумму перечисления, в поле Договор выберите договор на приобретение валюты, в поле Статья расходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Прочие платежи по текущим операциям", в поле Счет расчетов выберите счет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
3. Установите флажок Подтверждено выпиской банка. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Поступление валюты на текущий валютный счет. Зачислена валюта на текущий валютный счет. Признана в расходах сумма отклонения курса покупки валюты от курса ЦБ РФ (Документ "Поступление на расчетный счет". Раздел: Банк и касса – Банковские выписки)
1. Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный через "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Приобретение иностранной валюты".
2. Заполните документ в поле Счет учета выберите счет 52 "Валютные счета", в поле Банковский счет проверьте счет, на который зачислена приобретенная валюта, в поле Сумма укажите сумму валюты, зачисленную на счет, в поле Договор выберите договор на приобретение валюты, в поле Курс банка укажите курс, по которому приобретается валюта у банка, проверьте, что установлен флажок Отражать разницу в курсе в составе расходов, в поле Статья доходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Прочие поступления по текущим операциям", в поле Счет расчетов выберите счет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Проводка 1. Поступила валюта на текущий валютный счет Расчет: Купленная валюта CNY * Курс ЦБ РФ. Проводка 2. Признана в расходах сумма отклонения курса покупки валюты от курса ЦБ РФ. Расчет: Курс банка при покупке валюты CNY * Купленная валюта CNY - Рублевая оценка купленной валюты по курсу ЦБ РФ.
Возврат неиспользованной суммы на покупку валюты на расчетный счет организации. Зачислены денежные средства на расчетный счет организации (Документ "Поступление на расчетный счет". Раздел: Банк и касса – Банковские выписки)
1. Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный через "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Прочие расчеты с контрагентами".
2. Заполните поля документа в поле Счет учета выберите счет 51 "Расчетные счета", в поле Банковский счет проверьте счет, на который банком зачислены денежные средства, оставшиеся после покупки валюты, в поле Сумма укажите сумму зачисления, в поле Договор выберите договор на приобретение валюты, в поле Статья доходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Прочие поступления по текущим операциям", в поле Счет расчетов выберите счет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Проводка 1. Зачислены денежные средства на расчетный счет организации. Расчет:Сумма, направленная на покупку валюты - Рублевая оценка купленной валюты по курсу ЦБ РФ - Сумма отклонения курса покупки валюты от курса ЦБ РФ. Для анализа движения средств по счету 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" сформируем отчет Анализ счета. Расчеты по счету 76 по договору с банком на приобретение валюты полностью закрыты.
Переоценка валютных средств при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо выполнить переоценку валютных средств без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Переоценка валютных средств выберите Выполнить операцию.
Переоценены средства на валютном счете (Регламентная операция "Переоценка валютных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Переоценка валютных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Переоценка средств на валютном счете. Расчет: разница в курсах CNY на дату предыдущей переоценки валютных средств и текущую дату * Валюта на счете, остаток. Для расшифровки расчета суммы курсовых разниц воспользуемся справкой-расчетом Переоценка валютных средств . Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели. Для анализа доходов и расходов от валютно-обменных операций сформируем отчет Анализ счета по счету 91 с разбивкой по субсчетам.
Отчет о движении денежных средств
1. Отчет о движении денежных средств формируется в составе годовой бухгалтерской отчетности. В отчете о движении денежных средств валютно-обменные операции отражаются только в части потерь или выгод от них по строке 4119 "Прочие поступления" отражается выгода от валютно-обменных операций, по строке 4129 "Прочие платежи" отражаются потери от валютно-обменных операций.
2. Скорректируйте сформированный отчет в соответствии с п. 6 ПБУ 23/2011. Сверните суммы прочих поступлений и прочих платежей в части валютно-обменных операций и покажите только итоговый результат по ним. Это потери от операции покупки валюты в денежном выражении. Сумма отражается в строке 4129 "Прочие платежи" Отчета о движении денежных средств.
3. Сумма совпадает с финансовым результатом от операции в бухгалтерском и налоговом учете и равна дебетовому обороту по счету 91.02 по статье "Отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса" в корреспонденции со счетом 76.
