В БУ затраты на корпоративы, украшения и подарки учитываются как прочие расходы. В целях налога на прибыль они не учитываются, за исключением размещения новогодней атрибутики на фасадах зданий по требованию органов местной власти. Передача подарков облагается НДС. В первой части статьи мы рассмотрели, как в «1С:Бухгалтерии» отразить расходы на подарки контрагентам, во второй разберем отражение расходов на корпоративы, украшения и подарки сотрудникам.
Отражение расходов на новогодние подарки сотрудникам и их детям
Закупка подарков и учёт входного НДС. Поступление оформляется документом «Поступление» (акт, накладная, УПД). В разделе «Покупки» выберите вид «Товары» и укажите склад. При создании номенклатуры выбирайте «Материалы». Проведите документ. Входной НДС будет принят к вычету.
Выдача подарков. Создайте документ «Безвозмездная передача». Заполните поля «Получатель», «Склад», «Номенклатура», количество и цену подарков, ставку НДС, счёт учёта. На закладке «Счёт затрат» проверьте счета. Нажмите «Провести». Используйте кнопку «Печать» для вывода требования-накладной и счёта-фактуры. Себестоимость подарков и НДС не включаются в расходы для налога на прибыль.
Оформление счёта-фактуры на безвозмездную передачу. Нажмите «Выписать счёт-фактуру» в документе «Безвозмездная передача». Откроется документ «Счёт-фактура выданный». Проверьте заполнение полей. Поле «Код вида операции» заполняется значением «10». Снимите флаг в поле «Выставлен», так как счёт-фактура не будет передан. Нажмите «Записать» и «Печать». Сформируйте книгу продаж и проверьте сумму НДС с подарков.
Закрытие месяца. Выполните обработку «Закрытие месяца». Установите месяц закрытия. Нажмите «Выполнить закрытие месяца». Признан ПНР со стоимости подарков и начисленного НДС. Воспользуйтесь регламентной операцией «Расчёт отложенного налога по ПБУ 18» для просмотра расчёта показателей. Сумму признанного ПНР можно увидеть в справке-расчёте «Расход по налогу на прибыль».
Бухгалтерская и налоговая отчетность. Для анализа суммы прочих расходов в БУ используйте отчёт «Анализ счёта» по счёту 91.02 «Прочие расходы». В БУ сумма прочих расходов состоит из себестоимости подарков и НДС. В налоговом учёте расходов нет. В отчёте «Налоговая декларация по НДС» по строке 010 Раздела 3 отражается налоговая база и сумма налога со стоимости вручённых подарков. В отчёте о финансовых результатах по строке 2350 «Прочие расходы» отражена стоимость подарков и начисленный НДС.
Отражение расходов на новогодние украшения и корпоратив
Приобретение украшений. Приняты к учёту украшения, входной НДС учтён в стоимости товаров (документ «Поступление» с видом операции «Товары»). Укажите контрагента, договор, проверьте счета учёта и сроки расчётов по ссылке в поле «Расчёты». Выберите склад для поступления украшений. В форме «Цены в документе» установите флаг «НДС включать в стоимость», заполните документ и проведите.
Приобретение продуктов питания и напитков. Для отражения операции используйте документ «Поступление» (акт, накладная, УПД) с видом «Услуги». Заполните документ: укажите контрагента, договор; в форме «Цены в документе» установите флаг «НДС включать в стоимость». Заполните табличную часть, указав в колонке «Номенклатура» текстовое наименование операции, а в колонке «Счета учёта» счёт затрат для БУ и НУ. Поля «Счёт-фактура №» и «От...» оставьте незаполненными. Проведите документ.
Передача украшений на проведение корпоратива. Спишите украшения (документ «Расход материалов»). Вид операции — «Использование материалов». Укажите Склад и цель расхода. Установите счёт затрат 91.02 и статью прочих доходов и расходов. Через закладку «Материалы» добавьте материальные ценности, используемые для новогоднего корпоратива, укажите количество и счёт учёта. Проведите и распечатайте документ.
Отражение затрат на услуги артистов. Используйте документ «Поступление» с видом операции «Услуги» для отражения затрат. Укажите контрагента, договор. В табличной части выберите услугу по проведению корпоратива и укажите в колонке. Счёт затрат — 91.02 «Прочие расходы». Проведите документ.
Закрытие месяца. Проведите обработку «Закрытие месяца», установив месяц закрытия. Признан ПНР: выполните регламентную операцию «Расчёт отложенного налога по ПБУ 18». На закладке «Расчёт показателей отложенного налога» вы увидите расчёт постоянного налогового расхода со стоимостью товаров/услуг, приобретённых для корпоратива. Сумма признанного постоянного налогового расхода будет отражена в справке-расчёте «Расход по налогу на прибыль».
