С 01.01.2023 налоги, сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет. На едином налоговом счете аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняются. В этой статье мы расскажем о том, как отразить начисление и уплату страховых взносов в составе ЕНП.
Отражаем начисление и уплату НФДЛ в составе ЕНП в "1С:Бухгалтерии"
Расчет страховых взносов и отражение исчисленных сумм на счетах учета затрат
Учет расчетов по выплате доходов физическим лицам, включая начисление страховых взносов, может производиться в рабочей информационной базе "1С:Бухгалтерии 8" или во внешней программе. В последнем случае проводки загружаются в информационную базу из внешней программы, в которой ведется учет расчетов по заработной плате.
Перенос задолженности по начисленным страховым взносам на счет 68.90 "Единый налоговый счет"
Для переноса задолженности по начисленным страховым взносам на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности используются документы "Уведомление об исчисленных суммах налогов" – за январь-февраль, апрель-май, июль-август, октябрь-ноябрь, "Операция по ЕНС" – за март, июнь, сентябрь и декабрь. При проведении документов формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета страховых взносов и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход".
Перечисление ЕНП в бюджет
При проведении документа "Списание с расчетного счета" наряду с проводками по дебету счета 68.90 и кредиту счета 51 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход".
Отражаем перечисление ЕНП в программе "1С:БГУ 8" (Часть 1)
Отражаем перечисление ЕНП в программе "1С:БГУ 8" (Часть 2)
Зачет ЕНП в счет уплаты страховых взносов
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца". При выполнении регламентной операции по регистрам накопления "Расчеты по единому налоговому счету" и "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" выполняются движения с видом "Расход". Движения с видом "Приход" по этим регистрам были сформированы раньше при проведении документов "Уведомление об исчисленных суммах налогов", "Операция по ЕНС" и "Списание с расчетного счета".