С 01.01.2023 налоги, сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет. На едином налоговом счете аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняются. В этой статье мы расскажем о том, как отразить начисление и уплату НДФЛ в составе ЕНП.
Отражаем перечисление ЕНП в программе "1С:БГУ 8" (Часть 1)
Исчисление и отражение удержанных сумм НДФЛ на счетах бухгалтерского учета
Учет расчетов по выплате доходов физическим лицам, включая исчисление и удержание НДФЛ, может производиться в рабочей информационной базе "1С:Бухгалтерии 8" или во внешней программе. В последнем случае проводки загружаются в информационную базу из внешней программы, в которой ведется учет расчетов по заработной плате.
Перенос задолженности по исчисленному и удержанному НДФЛ на счет 68.90 "Единый налоговый счет"
Для переноса задолженности налогового агента по удержанному НДФЛ на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности используется документ "Уведомление об исчисленных суммах налогов". При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета НДФЛ и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход".
Перечисление ЕНП в бюджет
При проведении документа "Списание с расчетного счета" наряду с проводками по дебету счета 68.90 и кредиту счета 51 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход".
Зачет ЕНП в счет уплаты НДФЛ
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца". При выполнении регламентной операции по регистрам накопления "Расчеты по единому налоговому счету" и "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" выполняются движения с видом "Расход". Движения с видом "Приход" по этим регистрам были сформированы раньше при проведении документов "Уведомление об исчисленных суммах налогов" и "Списание с расчетного счета".