В программе «1С:Бухгалтерия 8» при заполнении декларации по налогу на прибыль очень важно учитывать все правила, предусмотренные законодательством РФ.
Если за 9 месяцев организация получила прибыль меньше, чем за первое полугодие, то тогда ежемесячные авансовые платежи в последнем квартале отчётного налогового периода, а также и первом квартале следующего налогового периода не уплачиваются (согласно п. 5.13, п. 5.14, п. 5.15 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утверждённого приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@).
В Листе 2 декларации по налогу на прибыль за отчётный период 9 месяцев необходимо будет отразить уменьшение налога на прибыль в строках 280 («в федеральный бюджет»), а также и 281 («в бюджет субъекта Российской Федерации»). Это осуществляется путём вычитания итоговой суммы из строк 220, 250 (для федерального бюджета) и строк 230, 260 (для регионального бюджета) из строки 190 и строки 200 соответственно. Строки 290—310, а также и 320—340 не заполняются — необходимо здесь будет проставить прочерки. Данные строки отвечают тут за информацию о суммах ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в следующих кварталах. Поскольку авансы в данном случае не уплачиваются, то они остаются незаполненными.
Важно отметить, что в программе «1С:Бухгалтерия 8», строки 280 и 281 Листа 2 заполняются автоматически, а строки 290–310 и 320–340 — нет. Если есть авансовые платежи к уплате, их необходимо будет здесь заполнить вручную. Для корректного отражения всей нужной информации в декларации необходимо будет внимательно изучить все инструкции, а также и рекомендации, предоставленные налоговыми органами.
