Для плательщиков упрощенной системы налогообложения (УСН) Минфин разъяснил, что важно учитывать в налоговой базе суммы НДФЛ, которые удерживаются с заработной платы их сотрудников. В этой статье мы расскажем как при УСН учитываются суммы НДФЛ, удерживаемые с заработных плат, а также объясним как же учитывать тот самый НДФЛ в программе «1С:Бухгалтерия».
Это является значимым моментом при ведении бухгалтерии и расчете налоговых обязательств. Согласно данным разъяснениям, суммы начисленной заработной платы уже включают в себя налог, подлежащий удержанию. Это позволяет избежать ошибок и недочетов при учете и расчете налогов в рамках УСН.
Расходы на заработную плату учитываются в момент ее выплаты сотрудникам. Суммы НДФЛ, удержанные ФНС из доходов сотрудников, включаются в начисленные суммы заработной платы и, следовательно, отражаются в расходах на дату фактических выплат сотрудникам, вне зависимости от того, когда происходит перечисление НДФЛ в бюджет.
Компании, удерживающие НДФЛ, обязаны осуществлять это удержание за счет перечисляемых персоналу средств. Уплата налога за счет средств работодателя не допустима. Более того, суммы НДФЛ предприятие не может отображать отдельно в своей финансовой отчетности как расходы при определении налоговой базы по УСН. Вся эта процедура требует внимательного и компетентного подхода, чтобы избежать нарушений законодательства в области налогообложения.
Особенности учета НДФЛ в программе «1С:Бухгалтерия»
Прежде всего в программе «1С:Бухгалтерия» необходимо произвести настройки в «Параметры учета» –«настройки заработной платы». После важно к внести в личные карточки информацию о доходах сотрудника на прежних местах работы, а также вычетах на детей и личных вычетах.
Начисление зарплаты персоналу осуществляется в подразделе «Зарплата и кадры-Все начисления». Для фактической выплаты зарплаты наличными или перечислением на счет в карточки вносятся реквизиты счета сотрудника либо выбирается вариант «Выплата наличными». Выплата зарплаты и удержание НДФЛ оформляется документами «Выдача наличных» и «Списание с расчетного счета».
Выбрать и сформировать нужные отчеты по заработной плате можно в разделе «Зарплата и кадры» - «Отчеты по заработной плате».
