Единый налоговый счет (ЕНС), на котором аккумулируются средства предприятия для оплаты всех налогов, был введен с 2023 года и позволил исключить множества ошибок, которые существовали раньше, когда каждый налог надо было отправлять по отдельным реквизитам. В связи с появлением этого счета произошли и другие перемены, связанные с составлением и предоставлением отчетных форм. Для правильного учета и своевременного уплаты налогов необходимо быть в курсе особенностей нового порядка.
В этой статье мы расскажем об особенностях составления отчетности за прошлый год в «1С:Бухгалтерии 8» с учетом введения ЕНС.
Бухгалтерская отчетность
Финансовую отчетность за 2023 год надо сдать в ФНС до 1 апреля. 1С в актуализированном формате уже имеет все нужные изменения для заполнения отчетности. Кроме того, 1С обладает опциями, благодаря которым можно произвести проверку правильности ведения бухучета, что значительно упрощает жизнь, как бухгалтерам, так и аудиторам.
Важный момент – с начала этого года используется новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», который заменяет действующее до него ПБУ. Кроме того, были добавлены новшества в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и исключено ПБУ 17/02
Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налогов с 2023 года
Начиная с прошлого года предприятия стали уплачивать не отдельно каждый налог по отдельным реквизитам, как это было ранее, а перечислять ЕНС на единый счет, с которого ФНС сама списывает средства, в соответствии с предоставленной организацией отчетностью и уведомлениями. А чтобы минимизировать возможные ошибки, для многих налогов были установлены одинаковые сроки уплаты.
Соответственно и в 1С такие налоги представлены единым платежом, по которому в ФНС направляется единое уведомление. Если же по каким-то налогам и сборам законодательно не предусмотрено предоставление уведомлений, то 1С автоматически сформирует «Операцию по ЕНС».
Основные изменения в предоставлении отчетности и в ПО 1С:
- Данные о доходах, расходах и налогах передаются через «1С-Отчетность».
- Программные решения 1С уже адаптированы для работы с ЕНС, поэтому задача составления отчетности стала более простой.
- Теперь все платежные поручения будут содержать номер единого счета, что обеспечит более удобную и прозрачную систему уплаты налогов.
- Новый порядок для отчетности требует более детального ведения налогового учета. Организации должны будут вести подробные сведения обо всех доходах и расходах и своевременно исправлять ошибки и уточнять информацию при необходимости.
- ЕНС позволяет государству проводить более эффективный контроль за отчетностью бизнеса. В случае выявления нарушений или неправильной информации, компаниям может грозить штраф или административная ответственность.
Налог на прибыль
Согласно нормам Налогового кодекса РФ, компании обязаны представить годовую декларацию в течение 3 месяцев после закрытия финансового года, а именно до 25 марта 2024 года. А произвести уплату необходимо до 28 марта 2024 года, что совпадает по дате перечисления третьего ежемесячного платежа по налогу на прибыль за первый квартал.
Кстати, предоставлять уведомление в ФНС по данному налогу не нужно, так как вся информация об исчисленных суммах содержится в соответствующих представленных декларациях.
В этом году в России был введен разовый налог на сверхприбыль, которые должны уплатить как отечественные предприятия, так и зарубежные, ведущие свою работу в России. Декларация по этому виду налога организации предоставили в ФНС до 21 января текущего года, а уплату необходимо было произвести до 29 января. Что любопытно – предприятия, которые оплатили обеспечительный платеж в прошлом году, смогли размер этого налога уменьшить практически в два раза.
НДС
Декларация по НДС за последний квартал прошлого года предоставляется в ФНС до 25 января, а оплата производится до 29 января, 28 февраля и 28 марта.
При формировании отчетности по НДС необходимо обратить внимание на соответствующие изменения при составлении счетов-фактур. Это поможет избежать возможных штрафов или задержек при работе с налоговыми органами.
Также стоит учесть, что в 1С уже проведены необходимые обновления для корректной работы с новыми сроками предоставления и уплаты НДС. Пользователи могут установить эти обновления и продолжать использовать программу без проблем.
УСН
Декларации по УСП юридические лица предоставляют до 25 марта, а индивидуальные предприниматели – до 25 апреля. С прошлого года для этой системы были внесены изменения в Книгу учета доходов и расходов. В новой редакции решений 1С уже внесены все изменения, которые действуют на настоящий момент. Важно отметить, что начисление и уплата налога производятся автоматически через ПО 1С.
Налог на имущество
Декларацию по налогу на имущество за прошлый год теперь предприятия должны будут предоставить до 25 февраля, а произвести оплату до 28 февраля.
Использование ЕНС при составлении отчетности за 2023 год помогает повысить эффективность процесса формирования отчетности по налогу на имущество и его уплаты. А кроме того, упростить процедуру подачи документов в ФНС и минимизировать возможные ошибки при заполнении отчетной формы.
Транспортный и земельный налоги
Так как по этим налогам отчетность в ФНС не предоставляется, то предприятие обязано предоставить соответствующее налоговое уведомление по исчисленным суммам и уплатить их до 28 февраля.
6-НДФЛ за 2023 год
До 26 февраля обязаны компании предоставить в ФНС отчетность по форме 6-НДФЛ. При этом, начиная с 1 квартала текущего года, форма данной отчетности претерпевает некоторые изменения. Также уведомления направлять в адрес ФНС нужно теперь два раза в месяц.
Страховые взносы
Срок предоставления расчета по страховым взносам за прошлый год - до 25 января текущего года. Причем по новой форме. Чтобы учесть все нововведения необходимо убедиться, что ваша 1С актуализирована до текущей версии. Это позволит избежать ошибок в отчетности, а соответственно и штрафов.
Форма ЕФС-1
Данная форма предоставляется в СФР до 25 января. Важно учесть, что в форму и формат данного отчета были внесены изменения, заменившие собой прежние. Благодаря 1С вы сможете всегда актуализировать отчетность до текущих параметров.
Возможности для формирования отчетности в «1С:Бухгалтерии 8»
В новой версии ПО был внедрен функционал, позволяющий учитывать новшества в отчетности за 2023 год с учетом применения ЕНС. Этот функционал обеспечивает более удобный и эффективный процесс формирования отчетности.
Одной из основных особенностей новой версии является возможность автоматического формирования отчетных форм с учетом требований ЕНС. Теперь пользователю необходимо всего лишь указать нужные параметры, а программа сама создаст отчетную форму с правильными данными.
Кроме того, появилась возможность предоставления информации о движении денежных средств по каждому коду бюджетной классификации. Это позволяет более детально контролировать и анализировать расходы и доходы предприятия.
Также стоит отметить, что в новой версии программы обновился интерфейс для работы с отчетностью. Теперь пользователю необходимо всего лишь выбрать нужные параметры и нажать кнопку «Сформировать отчет», и программа сама выполнит все остальное.
И, наконец, вся работа с отчетностью и взаимодействие с ФНС осуществляется в модуле «1С-Отчетность», заменивший в некоторых случаях обмен с СЭДО, с которым в прошлом году были некоторые перебои.
