Дата получения дохода в виде материальной помощи — день выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика или третьих лиц по его поручению. Налог удерживается при выплате материальной помощи и перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ. В этой статье мы расскажем про материальную помощь, частично облагаемую НДФЛ, в расчете по форме 6-НДФЛ в программах «1С:ЗУП», «1С:ЗКГУ» и «1С:Бухгалтерия».
Отражение материальной помощи в «1С:ЗУП»
Планируемая дата выплаты материальной помощи первоначально указывается в документе «Материальная помощь». Эта дата будет считаться фактической датой получения дохода и на неё будет исчислен НДФЛ.
При выплате материальной помощи фактическая дата получения дохода переопределяется на дату выплаты из платёжного документа. Сумма налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и отражается в колонке «НДФЛ к перечислению». Удерживается налог при проведении платёжного документа, в день выплаты.
НДФЛ с материальной помощи, начисленной в июне и выплаченной в июле, отражается в расчёте за 9 месяцев 2024 года. В разделе 1 удержанный налог будет отражён в строке 021 по первому сроку перечисления. Раздел 2 включает: строку 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами» — указывается вся сумма материальной помощи, строку 130 «Сумма налогового вычета» — здесь показывается вычет, строку 131 «Налоговая база» — в ней отражается облагаемая сумма матпомощи.
Исчисленный и удержанный при выплате материальной помощи НДФЛ указывается в строке 140 «Сумма налога исчисленная», в строке 160 «Сумма налога удержанная», а также в строке 161 «с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала». Необлагаемая налогом материальная помощь в расчётах не отражается.
Отражение материальной помощи в «1С:ЗКГУ»
В программах «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8», заполнение расчёта по форме 6-НДФЛ происходит аналогичным образом.
Отражение материальной помощи в «1С:Бухгалтерии»
Для отражения материальной помощи в НДФЛ предусмотрен документ «Операция учёта НДФЛ». В нём в колонке «Дата получения дохода» на соответствующих закладках указывается дата выплаты материальной помощи. А в графе «Вид дохода» — «Прочие доходы (основная налоговая база)».
Если материальная помощь начислена в июне, но выплачена в июле, то исчисленный и удержанный налог будет отражён в расчёте за 9 месяцев 2024 года. Суммы не попадут в расчёт за полугодие 2024-го, так как выплата произведена в июле (отчётный период – 9 месяцев). В разделе 1 удержанный налог отражается в строке 021 по первому сроку перечисления. В разделе 2 материальную помощь нужно отразить в полной сумме по строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами».
Там же надо отразить сумму предоставленного вычета — по строке 130, а по строке 131 — облагаемую сумму материальной помощи («Налоговая база»). Исчисленный и удержанный при выплате помощи налог нужно отразить в строке 140 «Сумма налога исчисленная», в строке 160 «Сумма налога удержанная» и в строке 161 «с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала». Материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ, в расчётах не отражается.
