В программе "1С:Бухгалтерия 8" можно отразить приобретение, передачу в эксплуатацию и списание из эксплуатации малоценных основных средств стоимостью до 100 тыс. руб.
Организация учета малоценных основных средств в "1С:Бухгалтерии 8" (Часть 1)
Учет малоценных ОС до 100 тыс. руб. по ФСБУ 6/2020 (в расходах)
Приобретение и принятие к учету малоценного объекта со СПИ более 12 месяцев. Приобретен и принят к учету малоценный объект. Учтена в расходах в БУ стоимость приобретенного малоценного объекта. Учтен входной НДС (Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)". Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД))
1. Кнопка Поступление, вид операции документа – "Товары (накладная, УПД)". В поле Склад выберите склад, где будет храниться малоценный объект до передачи его в эксплуатацию.
2. По кнопке Добавить заполните табличную часть документа. В колонке Номенклатура выберите из справочника "Номенклатура" элемент с видом номенклатуры "Малоценное оборудование и запасы". При заполнении нового элемента справочника в блоке Малоценное оборудование и запасы, выданные сотрудникам" установите переключатель Порядок использования в положение "До износа" или "В течение фиксированного срока". При выборе "В течение фиксированного срока" установите срок полезного использования в месяцах для автоматического заполнения документа "Списание материалов из эксплуатации" по остаткам с истекшим сроком полезного использования. По ссылке в колонке Счет учета выберите счет затрат, на который следует списать стоимость малоценного объекта в бухгалтерском учете, и аналитику к нему. Заполните остальные колонки – укажите количество, цену, ставку НДС. Заполните остальные поля документа.
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Входной НДС принят к вычету (Документ "Счет-фактура полученный")
Если получен счет-фактура в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать или просто проведите документ поступления. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный, проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок. Если по организации ведется раздельный учет НДС, то флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.
Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1" в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено". В полях Накладная, УПД № и от укажите номер полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.
Расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Признан ОНА с разницы в стоимости малоценного объекта в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1: Признан отложенный налоговый актив.
Передача малоценного объекта в эксплуатацию. Отражена в БУ передача малоценного объекта в эксплуатацию. Признаны в расходах в НУ затраты на приобретение переданного в эксплуатацию малоценного объекта. Переданный в эксплуатацию малоценный объект учтен на забалансовом счете (Документ "Расход материалов". Раздел: Склад – Расход материалов (Требования-накладные))
1. Кнопка Создать. В поле от укажите дату передачи малоценного объекта ОС в эксплуатацию. В поле Вид операции выберите Передача сотруднику. В поле Склад выберите склад, где хранится малоценное ОС до передачи его в эксплуатацию. В поле Счет затрат укажите счет затрат для целей списания стоимости в налоговом учете и аналитику к нему. В поле Сотрудник укажите сотрудника, которому передается малоценный объект. Переключатель Учитывать по сотруднику установите в положение "Расход и остатки", если планируется контролировать движение объекта по сотруднику, либо в положение "Расход" в иных случаях.
2. По кнопке Добавить заполните табличную часть. В колонке Номенклатура выберите передаваемый в эксплуатацию малоценный объект. В колонке Количество укажите количество передаваемых в эксплуатацию объектов. Проверьте, что в колонке Счет учета выбран счет 10.21.1.
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. В налоговом учете стоимость малоценного ОС учтена в расходах на дату передачи в эксплуатацию, в бухгалтерском учете стоимость была учтена в расходах в момент приобретения этого имущества.
Расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Уменьшен ОНА с разницы в стоимости малоценного объекта в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции и Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1: Погашен отложенный налоговый актив.
Списание малоценного объекта из эксплуатации
Контролировать оставшийся срок эксплуатации малоценных ОС, выданных сотрудникам, можно по отчету Материалы, выданные сотрудникам. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки.
Отчет формируется в разрезе сотрудников, номенклатуры и документов передачи в эксплуатацию и выводит дату выдачи, СПИ, планируемую дату списания, рассчитанную исходя из даты выдачи и срока полезного использования, количество дней эксплуатации, остающихся с даты отчета до даты списания.
Списан малоценный объект из эксплуатации по окончании срока использования (Документ "Списание товаров, материалов". Раздел: Склад – Списание товаров, материалов)
1. Кнопка Создать, вид операции Списание с сотрудника. Укажите дату списания малоценного объекта. В поле Сотрудник выберите сотрудника, за которым закреплен списываемый малоценный объект.
2. По кнопке Заполнить – По остаткам с истекшим сроком заполните табличную часть. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.