В программах "1С:Бухгалтерия 8" и "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" можно отразить существенные затраты на проведение планового капитального ремонта основных средств.
Капитальный ремонт основных средств по ФСБУ 6/2020 (компонентный учет)
Предварительные настройки
1. Для обособленного расчета амортизации существенных по величине затрат на проведение ремонта, технического осмотра, технического обслуживания основных средств необходимо настроить функциональность программы (Форма "Функциональность программы". Раздел: Главное – Функциональность).
2. На закладке Основные средства должен быть установлен флажок Компоненты амортизации.
Учет затрат на выполнение ремонтных работ. Затраты на ремонт включены в стоимость объекта капвложений в БУ. Затраты на ремонт включены в стоимость объекта капвложений в НУ. Учтен входной НДС по выполненным подрядчиком работам (Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Услуги (акт, УПД)". Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД))
1. Кнопка Поступление, вид операции – Услуги. Заполните документ. В полях Акт № и Дата введите дату и номер документа, полученного от контрагента. В полях Контрагент и Договор выберите контрагента и договор с ним. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета и сроки расчетов с контрагентом, укажите способ зачета аванса.
2. По кнопке Добавить заполните табличную часть документа. В колонке Номенклатура в подстроке 1 выберите полученную услугу из одноименного справочника или просто укажите текстовое наименование услуги в подстроке 2. Заполните остальные колонки. В колонке Счета учета по ссылке перейдите в одноименную форму и выберите счета учета затрат для бухгалтерского и налогового учета и аналитику к ним. Для бухгалтерского учета – счет учета капитальных затрат 08.03. Для налогового учета – счет учета текущих затрат 20, 25, 23, 26 и др.
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Зарегистрирован счет-фактура, предъявленный поставщиком (Документ "Счет-фактура полученный")
1. Если получен счет-фактура в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать или просто проведите документ поступления. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа. Установленный по умолчанию флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в данном случае не влияет на вычет НДС. НДС можно принять к вычету в общем порядке сразу после принятия ремонтных работ, но отражается вычет регламентным документом Формирование записей книги покупок. Если по организации ведется раздельный учет НДС, то флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.
2. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1" в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено". В полях Накладная, УПД № и от укажите номер полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейдите в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.
Увеличение первоначальной стоимости ОС: затраты на капитальный ремонт включены в первоначальную стоимость ОС (Документ "Модернизация ОС". Раздел: ОС и НМА – Модернизация ОС)
1. Кнопка Создать. В поле Событие ОС выберите вид события. В поле Местонахождение ОС выберите место учета основного средства.
2. На закладке Объект строительства в поле Объект строительства выберите объект учета капитальных вложений Затраты на капитальный ремонт включены в первоначальную стоимость ОС. В поле Счет по умолчанию выбран счет 08.03 "Строительство объектов основных средств". По кнопке Рассчитать суммы автоматически будут рассчитаны и указаны в соответствующих полях суммы затрат на проведенный капитальный ремонт, проверьте данные.
3. На закладке Основные средства в колонке Основное средство выберите объект, в отношении которого проводился капитальный ремонт. По кнопке Распределить суммы затрат на капитальный ремонт распределятся равными долями по всем указанным в табличной части основным средствам. В колонке Срок использ. проверьте срок полезного использования основного средства.
4. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. При проведении документа формируются не только проводки, но и движения по регистрам сведений, необходимые для дальнейшего учета основных средств, в том числе для начисления амортизации.
5. Перейдите на закладку Параметры амортизации ОС и проверьте количество месяцев, указанное в колонке "Срок использования для вычисления амортизации, мес". В этой колонке должен быть указан оставшийся СПИ. Перейдите на закладку Параметры амортизации ОС и проверьте количество месяцев, указанное в колонке "Срок полезного использования, мес". В этой колонке должен быть указан СПИ, равный СПИ до проведения капитального ремонта.
Выделение компонента амортизации ОС: затраты на капитальный ремонт выделены в самостоятельный объект амортизации (Документ "Изменение элементов амортизации ОС". Раздел: ОС и НМА – Параметры амортизации ОС)
1. Кнопка Создать, вид документа – Изменение элементов амортизации. Заполните документ. В поле Событие ОС выберите событие "Капитальный ремонт" с одноименным видом события. В поле Отразить в выберите "Бухгалтерском учете".
2. Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить. В колонке Основное средство из одноименного справочника выберите объект, в отношении которого проводился капитальный ремонт и в рамках которого организуется компонентный учет для целей исчисления амортизации. Колонка Инв.№ заполнится автоматически. Данные в колонках Способ амортизации, Срок полезного использования, в мес., Остаток срока, мес. и Ликвидационная стоимость по строке до изменения заполнятся автоматически. В колонках Способ амортизации, Срок полезного использования, в мес., Остаток срока, мес. и Ликвидационная стоимость по строке после изменения повторите аналогичные данные из строки до изменения. В колонке Компоненты амортизации по строке после изменения перейдите по ссылке и по кнопке Добавить создайте компонент амортизации. В колонке Компонент выберите из открывшегося списка выделяемый компонент амортизации - тот же объект капитальных вложений в ремонт ОС, что и в операции 3.1. В колонках Стоимость и Остаточная Стоимость укажите учтенную сумму затрат на капитальный ремонт. В колонках Срок полезного использования, мес. и Остаток срока, мес. укажите срок амортизации затрат на капитальный ремонт. Кнопка ОК.
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Документ не формирует проводок.
Начисление амортизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете признания отложенных налогов в связи с разным порядком признания затрат на капитальный ремонт в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
Начислена амортизация в месяце проведения капитального ремонта ОС (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации можно воспользоваться справкой-расчетом Амортизация или отчетом Ведомость амортизации ОС.
Признано ОНО в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1: Признано отложенное налоговое обязательство.
Начисление амортизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете признания отложенных налогов в связи с разным порядком признания затрат на капитальный ремонт в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
Начислена амортизация в месяце, следующем за проведением капитального ремонта ОС (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Аналогичным образом начисляется амортизация за последующие месяцы в течение оставшегося срока полезного использования основного средства и срока списания затрат на капитальный ремонт. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации можно воспользоваться справкой-расчетом Амортизация или отчетом Ведомость амортизации ОС.
Уменьшено ОНО в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1: Уменьшено отложенное налоговое обязательство. В последующие месяцы ОНО уменьшается в течение срока списания затрат на капитальный ремонт.
Принятие к вычету входного НДС (Документ "Формирование записей книги покупок". Раздел: Операции – Регламентные операции по НДС)
По кнопке Создать выберите документ Формирование записей книги покупок и заполните его по кнопке Заполнить документ. Проверьте, что документ поступления ОС отражен в табличной части на закладке Приобретенные ценности. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
