В программах "1С:Бухгалтерия 8" и "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" можно отразить операции по учету малоценных объектов основных средств, общая стоимость которых существенна для целей бухгалтерского учета и отчетности, в составе групповой единицы учета.
Настройка функциональности программы
В целях организации группового учета однородных объектов основных средств необходимо настроить функциональность программы (Форма "Функциональность программы». Раздел: Главное – Функциональность)
На закладке Основные средства должны быть установлены флажок Основные средства, флажок Групповые объекты основных средств.
Приобретение малоценных основных средств: учтен входной НДС, основные средства приняты к учету, признаны затраты на приобретение основных средств в налоговом учете (Документ "Поступление основных средств". Раздел: ОС и НМА – Поступление основных средств)
1. Кнопка Создать. Заполните документ. В полях Накладная,УПД № и От введите дату и номер документа, полученного от контрагента. В полях Контрагент и Договор выберите контрагента и договор с ним. В поле Способ отражения расходов по амортизации выберите из справочника Способ отражения расходов способ или создайте новый, указав счет затрат и аналитику, на которые будут относиться расходы по амортизации объектов. В поле Местонахождение ОС укажите подразделение, куда передаются объекты для эксплуатации. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета и сроки расчетов с контрагентом, укажите способ зачета аванса.
2. По кнопке Добавить заполните табличную часть документа. В колонке Основное средство из одноименного справочника выберите элемент – групповую единицу учета основных средств. Заполните остальные колонки. В колонке Счет учета проверьте счет учета групповой единицы учета основных средств для целей бухгалтерского учета. В колонке Счет амортизации проверьте счет учета амортизации основного средства для целей бухгалтерского учета.
3. Кнопка Провести. Заполненные данные автоматически используются и для целей налогового учета затрат каждого из объектов, входящих в групповой объект, индивидуально в соответствии с требованиями НК РФ. Посмотрите результат проведения документа.
Зарегистрирован счет-фактура, предъявленный поставщиком (Документ "Счет-фактура полученный")
1. Если получен счет-фактура в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать или просто проведите документ поступления. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа. Установленный по умолчанию флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в данном случае не влияет на вычет НДС. НДС при приобретении основного средства можно принять к вычету в общем порядке после принятия на учет на счет 08. Но для отражения предъявленной суммы НДС к вычету при приобретении основных средств необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей книги покупок. Документ не формирует проводок, если приобретаются основные средства.
2. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1" в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено". В полях Накладная, УПД № и от укажите номер и дату полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.
Расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1: Признано отложенное налоговое обязательство.
Приобретение основных средств: учтен входной НДС, основные средства приняты к бухгалтерскому учету, признаны затраты на приобретение основных средств в налоговом учете (Документ "Поступление основных средств". Раздел: ОС и НМА – Поступление основных средств)
Кнопка Создать. Заполните документ. Кнопка Провести. Счет-фактура регистрируется только в последнем документе поступления, который относится к данной поставке. Посмотрите результат проведения документа.
Зарегистрирован счет-фактура, предъявленный поставщиком (Документ "Счет-фактура полученный")
Зарегистрируйте счет-фактуру или УПД. По ссылке под табличной частью в документе поступления откройте документ Счет-фактура полученный. В поле Документы-основания перейдите по ссылке Изменить и добавьте в список все относящиеся к этому счету-фактуре документы поступления. Кнопка Добавить. Из списка Документы-основания выберите документы поступления основных средства, которые относятся к данному счету-фактуре. Кнопка ОК.
Документ не формирует проводок, так как приобретаются основные средства. Для отражения предъявленной суммы НДС к вычету при приобретении основных средств необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей книги покупок.
Начисление амортизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Начислена амортизация по групповой единице учета ОС (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации можно воспользоваться справкой-расчетом Амортизация групповых объектов ОС или отчетом Ведомость амортизации ОС.
Доначислено отложенное налоговое обязательство в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции и Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1: Признано отложенное налоговое обязательство.
Начисление амортизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца).
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Начислена амортизация по групповой единице учета ОС (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации можно воспользоваться справкой-расчетом м Амортизация групповых объектов ОС или отчетом Ведомость амортизации ОС.
Уменьшено отложенное налоговое обязательство в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции и Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1: Погашено отложенное налоговое обязательство.
Входной НДС принят к вычету (Регламентная операция "Формирование записи книги покупок" в составе обработки "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Регламентные операции по НДС)
По кнопке Создать выберите документ Формирование записей книги покупок и заполните его по кнопке Заполнить документ. Проверьте, что документы поступления ОС отражены в табличной части на закладке Приобретенные ценности. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.