В программах "1С:Бухгалтерия 8" и "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" можно отразить существенные затраты на проведение планового капитального ремонта основных средств.
Капитальный ремонт основных средств по ФСБУ 6/2020 (отдельный объект капитальных вложений)
Учет затрат на выполнение ремонтных работ (Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Оборудование". Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД))
1. Кнопка Поступление, вид операции – Оборудование.
2. Заполните документ в полях Накладная, УПД № и Дата введите дату и номер документа, полученного от контрагента. В полях Контрагент и Договор выберите контрагента и договор с ним. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета и сроки расчетов с контрагентом, укажите способ зачета аванса.
3. По кнопке Добавить заполните табличную часть документа в колонке Номенклатура выберите элемент одноименного справочника с видом номенклатуры "Оборудование (объекты основных средств)", соответствующий принятым к учету ремонтным работам. Заполните остальные колонки. Проверьте, что в колонке Счет учета выбран счет 08.04.1 "Приобретение компонентов основных средств". Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
4. Сформированные проводки для целей единовременного признания затрат на капитальный ремонт в налоговом учете необходимо скорректировать. Установите флажок Ручная корректировка. В проводке № 1 в колонках Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт удалите сумму.
5. По кнопке Добавить добавьте новую строку. В колонке Дебет выберите счет учета затрат в налоговом учете и аналитику к нему. В колонке Кредит выберите счет учета расчетов с контрагентом и аналитику к нему. В колонке Сумма не указывайте сумму, укажите только содержание операции. В колонках Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт укажите сумму затрат на капитальный ремонт без НДС, подлежащую признанию в НУ. Кнопка Записать и закрыть.
Зарегистрирован счет-фактура, предъявленный поставщиком (Документ "Счет-фактура полученный")
1. Если получен счет-фактура в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать или просто проведите документ поступления. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа. Установленный по умолчанию флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в данном случае не влияет на вычет НДС. НДС можно принять к вычету в общем порядке сразу после принятия ремонтных работ, но отражается вычет регламентным документом Формирование записей книги покупок. Если по организации ведется раздельный учет НДС, то флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.
2. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1" в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено". В полях Накладная, УПД № и от укажите номер полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейдите в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.
Принятие к учету инвентарного объекта капитальных вложений (Документ "Принятие к учету ОС".Раздел: ОС и НМА – Принятие к учету ОС)
1. Кнопка Создать. В поле Вид операции выберите вид операции Оборудование. В поле Событие ОС выберите вид события. В поле Местонахождение ОС выберите место учета основного средства, в отношении которого осуществлялся капитальный ремонт.
2. На закладке Оборудование в поле Способ поступления укажите необходимый способ. В поле Оборудование выберите из справочника Номенклатура объект учета капитальных вложений на ремонт ОС. В поле Счет по умолчанию выбран счет 08.04.1 "Приобретение компонентов основных средств". Кнопка Записать.
3. На закладке Основные средства в колонке Основное средство по ссылке Показать все откройте справочник Основные средства, выберите новый элемент по кнопке Создать и заполните сведения об объекте капитальных вложений в ремонт ОС. Кнопка Записать.
4. На закладке Бухгалтерский учет в строке Счет учета проверьте счет учета объекта капитальных вложений в ремонт ОС. В строке Порядок учета укажите способ учета затрат. В строке Способ начисления амортизации укажите способ, установленный учетной политикой организации. В строке Способ отражения расходов по амортизации выберите тот же способ, что и для основного средства, в отношении которого проводился ремонт. В строке Срок полезного использования укажите установленный срок списания затрат на капитальный ремонт в течение межремонтного периода в месяцах. Кнопка Записать.
5. На закладке Налоговый учет в строке Порядок включения стоимости в состав расходов выберите "Стоимость не включается в расходы", так как затраты на ремонт ОС в НУ признаются единовременно в момент их принятия к учету. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Начисление амортизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете признания отложенных налогов в связи с разным порядком признания затрат на капитальный ремонт в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
Начислена амортизация по объекту ОС в месяце проведения капремонта ОС (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации можно воспользоваться справкой-расчетом Амортизация или отчетом Ведомость амортизации ОС.
Раздел: Операции – Справки-расчеты или кнопка Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца или ссылка с названием регламентной операции в форме обработки Закрытие месяца. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
Признано ОНО в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
Начисление амортизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете признания отложенных налогов в связи с разным порядком признания затрат на капитальный ремонт в бухгалтерском и налоговом учете необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
Начислена амортизация в месяце, следующем за проведением капитального ремонта (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Аналогичным образом начисляется амортизация за последующие месяцы в течение оставшегося срока полезного использования основного средства и срока списания затрат на капитальный ремонт. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации можно воспользоваться справкой-расчетом Амортизация или отчетом Ведомость амортизации ОС.
Раздел: Операции – Справки-расчеты или кнопка Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца или ссылка с названием регламентной операции в форме обработки Закрытие месяца. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
Уменьшено отложенное налоговое обязательство в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
Принятие к вычету входного НДС (Документ "Формирование записей книги покупок". Раздел: Операции – Регламентные операции по НДС)
По кнопке Создать выберите документ Формирование записей книги покупок и заполните его по кнопке Заполнить документ. Проверьте, что документ поступления ОС отражен в табличной части на закладке Приобретенные ценности. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
