С 1 января 2023 года меняются сроки уплаты налогов и страховых взносов, в том числе НДФЛ. Перечислять НДФЛ нужно будет не позднее 28-го числа соответствующего месяца. В этот срок следует перечислять налог, удержанный за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца. Исключение предусмотрено для налога, удержанного в декабре и январе. НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно уплачивать не позднее последнего рабочего дня календарного года. Налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января.
Заполняем расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года в "1С:Бухгалтерии": ответы на вопросы
Новые правила уплаты НДФЛ привели к необходимости скорректировать действующую форму расчета 6-НДФЛ. Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ внесены изменения в форму расчета, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Поправки внесены в раздел 1, в котором указывается сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджет за последние три месяца отчетного периода. В обновленном разделе не нужно будет указывать конкретные сроки перечисления НДФЛ, а только суммы налога, подлежащие перечислению по каждому сроку в соответствующем отчетном периоде.
1. С учетом новых правил в разделе 1 должны указываться в поле 020 – сумма НДФЛ по всем физическим лицам, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, в поле 021 – сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате по первому сроку перечисления отчетного периода. За период с 1 января по 22 января – в расчете за 1-й квартал, за период с 23 марта по 22 апреля – в расчете за полугодие, за период с 23 июня по 22 июля – в расчете за 9 месяцев, за период с 23 сентября по 22 октября – в расчете за год.
2. В поле 022 – сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате по второму сроку перечисления отчетного периода. За период с 23 января по 22 февраля – в расчете за 1-й квартал, за период с 23 апреля по 22 мая – в расчете за полугодие, за период с 23 июля по 22 августа – в расчете за 9 месяцев, за период с 23 октября по 22 ноября – в расчете за год. В поле 023 – сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате по третьему сроку перечисления отчетного периода. За период с 23 февраля по 22 марта – в расчете за 1-й квартал, за период с 23 мая по 22 июня – в расчете за полугодие, за период с 23 августа по 22 сентября – в расчете за 9 месяцев, за период с 23 ноября по 22 декабря – в расчете за год.
3. В поле 024 – сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23 по 31 декабря, которая подлежит перечислению не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода. При составлении расчета за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев поле 024 не заполняется.
Новая форма расчета 6-НДФЛ применяется с 1-го квартала 2023 года.
