С 2023 г. изменился порядок расчета и уплаты НДФЛ. Рассчитывается налог за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 числа текущего месяца с каждой выплаченной работнику суммы. До 25 числа месяца подается уведомление об исчисленных суммах налога. До 28 числа осуществляется оплата в составе единого налогового платежа.
ЕНП и ЕНС с 1 января 2023 года: оплачиваем в программах 1С
В нашей новой публикации мы расскажем об основных изменениях в порядке расчета и сроках, условиях оплаты НДФЛ и о том, как рассчитать НДФЛ в 1С:УНФ с аванса и заработной платы, отправить уведомления и оплатить.
До 2023 года датой получения дохода считали последний день календарного месяца, за который была начислена заработная плата. Поэтому ранее при выплате аванса НДФЛ не удерживался т. к. аванс не считался доходом. Рассчитывался и удерживался НДФЛ один раз при окончательной выплате заработной платы. Теперь днём получения дохода для расчета НДФЛ считается дата выплаты заработной платы. Рассчитывать и удерживать НДФЛ необходимо два раза в месяц: в день перечисления сотруднику аванса и в дату выплаты оставшейся части заработной платы.
Период расчета НДФЛ — с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Дата отчета — до 25 числа текущего месяца подаем в ИФНС уведомление с расчетом исчисленных налогов. Сумма из уведомления будет зачтена в качестве НДФЛ при поступлении единого налогового платежа, в состав которого будет включен и НДФЛ.
Изменяется и срок оплаты НДФЛ. Теперь НДФЛ уплачивается в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет до 28 числа текущего месяца. С 2023 года, если работодатель не в состоянии удержать НДФЛ в установленные законом сроки в силу каких-то причин, он может перечислить налог за счёт собственных средств. Этим самым он избежит штрафов и пеней от ИФНС. Поэтому теперь можно и лучше заранее направить средства на единый налоговый счёт. ФНС заберёт оттуда деньги согласно расчётам, поданным в уведомлении.
Порядок расчета и оплаты НДФЛ по новым правилам в 1С:УНФ
В 1С:УНФ есть возможность рассчитать НДФЛ с выплаченного аванса и отправить уведомление об исчисленной сумме налога. В составе единого налогового платежа перечисляем на единый налоговый счет. При выплате заработной платы рассчитывается НДФЛ с учетом налога с аванса и включается в следующие уведомление и сумму единого налогового платежа.
НДФЛ с аванса в 1С:УНФ
Создаем в разделе «Персонал» платежную ведомость с операцией «Аванс». В документе указываем сотрудников и суммы аванса. В платежной ведомости на закладке "Налоги" указываем суммы НДФЛ с аванса. Записываем документ. Для выплаты аванса из платежной ведомости вводом на основании создаем платежный документ.
Формирование расчета НДФЛ и отправка уведомления
В срок до 25 числа каждого месяца рассчитываем сумму НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца и отправляем уведомление по НДФЛ. Расчет налога и формирование уведомление производится в календаре налогов и отчетности раздела "Налоги". Рассчитываем налог. Из формы НДФЛ формируем уведомление. Проверяем созданное уведомление и отправляем с помощью сервиса 1С-Отчетность до 25 числа месяца.
Оплата НДФЛ в составе единого налогового платежа
До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет. Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств. Оплату можно произвести со своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными. Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы. Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму. В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».
НДФЛ с заработной платы
В конце месяца производим начисление заработной платы в разделе "Персонал". На закладке "Налоги" рассчитывается сумма НДФЛ со всей заработной платы. На закладке "Налоги" рассчитывается сумма НДФЛ со всей заработной платы. Сумма налога будет включена в следующий расчет и уведомление и уплачена в составе единого налогового платежа.
