Порядок заявления налоговых вычетов и восстановления НДС при перечислении предварительной оплаты в "1С:Бухгалтерии 8".
Налоговый вычет и восстановление НДС при перечислении предоплаты в "1С:Бухгалтерии 8" (Часть 1)
Расчеты по НДС при частичном зачете выданных авансов
Оплата поставщику
1. Для выполнения операции 1.1 "Составление платежного поручения на предварительную оплату поставщику" необходимо создать документ "Платежное поручение" с помощью кнопки Создать. На основании документа "Платежное поручение" далее следует ввести документ "Списание с расчетного счета".
2. Если платежные поручения создаются в программе "Клиент-банк", то в программе "1С:Бухгалтерия 8" создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ "Списание с расчетного счета", который формирует необходимые проводки. Документ "Списание с расчетного счета" можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ. Если условиями договора предусмотрен частичный зачет предоплаты в счет оплаты поступления каждой партии товаров в рамках данного договора, то в строке "Погашение задолженности" необходимо установить значение "Не погашать".
3. В результате проведения документа "Списание с расчетного счета" будет сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета 60.02 и кредиту счета 51 - на сумму перечисленной поставщику предварительной оплаты. Для заявления покупателем налогового вычета на основании полученного от продавца счета-фактуры необходимо на основании документа "Списание с расчетного счета" создать документ "Счет-фактура полученный" с помощью кнопки Создать на основании.
4. В новом документе "Счет-фактура полученный" большинство полей заполняются автоматически. При этом также будут автоматически установлены в поле "Вид счета-фактуры" - значение "На аванс", в поле "Код вида операции" - код "02", который соответствует оплате, частичной оплате в счет предстоящих поставок товаров, имущественных прав. Кроме того, в новом документе "Счет-фактура полученный" следует дополнительно указать в полях "Счет-фактура №" и "от" - номер и дату счета-фактуры, полученного от продавца, в поле "Получен" - дату фактического получения счета-фактуры, которая по умолчанию проставляется аналогичной дате счета-фактуры, указанной в поле "от". Для автоматического отражения вычета НДС с перечисленной предоплаты в соответствии с п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ необходимо проверить наличие флажка в строке "Отразить вычет НДС в книге покупок".
5. При проведении документа "Счет-фактура полученный" в регистр бухгалтерии будет внесена запись по дебету счета 68.02 и кредиту счета 76.ВА - на сумму предъявленного продавцом НДС. Для регистрации документа "Счет-фактура полученный" в книге покупок вносится запись в регистр накопления "НДС Покупки". На основании записей регистра "НДС Покупки" формируется книга покупок. Заявленная к вычету сумма НДС с перечисленной предоплаты отражается по строке 130 раздела 3 налоговой декларации по НДС.
Поступление товаров
1. Регистрация поступления товаров в программе производится с помощью документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Товары (накладна, УПД)". В табличной части документа вводятся наименование, количество, цена, сумма НДС и прочие данные по поступающим товарам, а также указываются счета учета. Если это необходимо, то по гиперссылке "Грузоотправитель" и "Грузополучатель" можно заполнить сведения о реальном грузоотправителе и грузополучателе. В строке "Расчеты" помимо счетов расчетов с контрагентом необходимо указать порядок зачета аванса.
2. В результате проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки по дебету счета 60.01 и кредиту счета 60.02 - на сумму предоплаты, засчитываемую в счет оплаты поступивших товаров согласно договору, по дебету счета 41.01 и кредиту счета 60.01 - на стоимость поступивших товаров без НДС, по дебету счета 19.03 и кредиту счета 60.01 - на сумму НДС, предъявленную поставщиком по поступившим товарам. В регистр накопления "НДС предъявленный" вносится запись с видом движения "Приход" и событием "Предъявлен НДС поставщиком". "Приход" - это потенциальная запись в книге покупок, "Расход" - предъявление НДС к вычету либо списание налога по другим основаниям.
3. Для регистрации полученного счета-фактуры необходимо в поля "Счет-фактура №" и "от" документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" ввести соответственно номер и дату входящего счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. После этих действий в строке "Счет-фактура" появится гиперссылка для перехода в новый сформированный документ "Счет-фактура полученный".
4. Если операция по отгрузке товаров была оформлена продавцом с помощью УПД со статусом "1", то необходимо переключатель под табличной частью документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" перевести в положение УПД, и тогда документ "Счет-фактура полученный" будет автоматически сформирован после проведения документа "Поступление (акт, накладная, УПД)". В этом случае перейти в новый документ "Счет-фактура полученный" можно из списка связанных документов документа "Поступление (акт, накладная, УПД)", по гиперссылке Все реквизиты формы "Универсальный передаточный документ", которая открывается по гиперссылке строки УПД документа "Поступление (акт, накладная, УПД)".
5. Поля документа "Счет-фактура полученный" будут заполнены автоматически на основании сведений из документа "Поступление (акт, накладная, УПД)". Кроме того, в строке "Документы-основания" будет стоять гиперссылка на соответствующий документ поступления, в поле "Получен" проставлена дата регистрации документа "Поступление (акт, накладная, УПД)", в поле "Код вида операции" будет отражено значение "01", которое соответствует отгрузке товаров, имущественных прав, переключатель "Способ получения" будет стоять на значении "На бумажном носителе", если с продавцом отсутствует действующее соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме. Если соглашение есть, то переключатель будет стоять в положении "В электронном виде". При необходимости изменения указанных данных, например, уточнения даты получения, документ необходимо провести повторно, нажав кнопку Записать и закрыть или выполнив команду Провести из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще.
6. Если организация не ведет раздельный учет НДС, то в документе "Счет-фактура полученный" существует возможность для автоматического отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок за налоговый период, на который приходится дата получения счета-фактуры. Для упрощенного порядка заявления налогового вычета входного НДС необходимо установить флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". Если флажок снят, то вычет входного НДС можно отразить как в периоде поступления товаров, так и в течении 3-х лет с момента принятия на учет товаров документом "Формирование записей книги покупок".
7. После проведения документа будет внесена запись в регистр бухгалтерии по дебету счета 68.02 и кредиту счета 19.03 - на сумму НДС, предъявленную к вычету по приобретенным товарам. Также в результате проведения документа "Счет-фактура полученный" будет внесена запись в регистр сведений "Журнал учета счетов-фактур" для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре. В регистр "НДС предъявленный" вводится запись с видом движения "Расход" и с событием "Предъявлен НДС Поставщиком" на сумму НДС, предъявленную к налоговому вычету. В регистр "НДС предъявленный" вводится запись с видом движения "Расход" и с событием "Предъявлен НДС Поставщиком" на сумму НДС, предъявленную к налоговому вычету. На основании записей регистра "НДС Покупки" формируется книга покупок.
Формирование записей книги продаж
1. Для отражения операции 3.1 "Восстановление НДС с аванса, зачтенного в счет оплаты поступивших товаров" необходимо создать документ "Формирование записей книги продаж". Заполнение табличной части документа на закладке "Восстановление по авансам" производится автоматически с помощью кнопки Заполнить.
2. В результате проведения документа "Формирование записей книги продаж"" будет сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета 76.ВА и кредиту счета 68.02 - на восстановленную сумму НДС, принятую к вычету по предоплате и частично зачтенной в счет оплаты поступивших товаров. Также вносится запись в регистр накопления "НДС Продажи" для формирования книги продаж. На основании записей этого регистра формируется книга продаж.
