Порядок заявления налоговых вычетов и восстановления НДС при перечислении предварительной оплаты в "1С:Бухгалтерии 8".
Расчеты по НДС при выдаче авансов
1. Для выполнения операции 1.1 "Составление платежного поручения на предоплату" необходимо создать документ "Платежное поручение". На основании документа "Платежное поручение" вводится документ "Списание с расчетного счета". Если платежные поручения создаются в программе "Клиент-банк", то в программе "1С:Бухгалтерия 8" создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ "Списание с расчетного счета", который формирует необходимые проводки. Документ "Списание с расчетного счета" можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ.
2. После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ "Списание с расчетного счета" для формирования проводок. В результате проведения документа "Списание с расчетного счета" будет сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета 60.02 и кредиту счета 51 - на сумму перечисленной продавцу предварительной оплаты.
3. Для выполнения операций: 1.3 "Регистрация поступившего счета-фактуры на предоплату"; 1.4 "Вычет НДС с перечисленной предоплаты" - необходимо на основании документа "Списание с расчетного счета" создать документ "Счет-фактура полученный". В новом документе "Счет-фактура полученный" большинство полей заполняются автоматически на основании документа "Списание с расчетного счета". При этом также будут автоматически установлены в поле "Вид счета-фактуры" - значение "На аванс", в поле "Код вида операции" - код "02", который соответствует оплате, частичной оплате в счет предстоящих поставок товаров, имущественных прав. В новом документе "Счет-фактура полученный" следует дополнительно указать в полях "Счет-фактура №" и "от" - номер и дату счета-фактуры, полученного от продавца, в поле "Получен" - дату фактического получения счета-фактуры, которая по умолчанию проставляется аналогичной дате счета-фактуры, указанной в поле "от".
4. Для автоматического отражения вычета НДС с перечисленной предоплаты необходимо проверить наличие флажка в строке "Отразить вычет НДС в книге покупок". В результате проведения документа "Счет-фактура полученный" будет внесена бухгалтерская запись в регистр бухгалтерии по дебету счета 68.02 и кредиту счета 76ВА - на сумму входного НДС, предъявляемую к налоговому вычету. Также будет внесена запись в регистр накопления "НДС Покупки" для регистрации полученного счета-фактуры в книге покупок.
5. На основании записей регистра "НДС Покупки" формируется книга покупок. Заявленная к вычету сумма НДС с перечисленной предоплаты отражается по строке 130 раздела 3 налоговой декларации по НДС.
Поступление товаров
1. Регистрация поступления товаров в программе производится с помощью документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Товары (накладная, УПД)". В табличной части документа вводятся наименование, количество, цена, сумма НДС и прочие данные по поступающим товарам, а также указываются счета учета. Если это необходимо, то по гиперссылке "Грузоотправитель" и "Грузополучатель" можно заполнить сведения о реальном грузоотправителе и грузополучателе.
2. В результате проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки по дебету счета 60.01 и кредиту счета 60.02 - на сумму предоплаты, засчитываемую в счет оплаты поступивших товаров, по дебету счета 41.01 и кредиту счета 60.01 - на стоимость поступивших товаров без НДС, по дебету счета 19.03 и кредиту счета 60.01 - на сумму НДС, предъявленную поставщиком по поступившим товарам.
3. В регистр накопления "НДС предъявленный" вносится запись с видом движения "Приход" и событием "Предъявлен НДС Поставщиком". Для регистрации полученного счета-фактуры необходимо в поля "Счет-фактура №" и "от" документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" ввести соответственно номер и дату входящего счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. После этих действий в строке "Счет-фактура" появится гиперссылка для перехода в новый сформированный документ "Счет-фактура полученный".
4. Если операция по отгрузке товаров была оформлена продавцом с помощью УПД со статусом "1", то необходимо переключатель под табличной частью документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" перевести в положение УПД, и тогда документ "Счет-фактура полученный" будет автоматически сформирован после проведения документа "Поступление (акт, накладная, УПД)". В этом случае перейти в новый документ "Счет-фактура полученный" можно из списка связанных документов документа "Поступление (акт, накладная, УПД)", по гиперссылке Все реквизиты формы "Универсальный передаточный документ", которая открывается по гиперссылке строки УПД документа "Поступление (акт, накладная, УПД)".
5. Поля документа "Счет-фактура полученный" будут заполнены автоматически на основании сведений из документа "Поступление (акт, накладная, УПД)". Кроме того в строке "Документы-основания" будет стоять гиперссылка на соответствующий документ поступления, в поле "Получен" проставлена дата регистрации документа "Поступление (акт, накладная, УПД)", которую при необходимости следует заменить на дату фактического получения счета-фактуры. Если с продавцом заключено соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме, то в поле будет проставлена дата отправки файла электронного счета-фактуры оператором ЭДО, указанная в его подтверждении. В поле "Код вида операции" будет отражено значение "01", которое соответствует отгрузке товаров, имущественных прав. Переключатель "Способ получения" будет стоять на значении "На бумажном носителе", если с продавцом отсутствует действующее соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме. Если соглашение есть, то переключатель будет стоять в положении "В электронном виде". При необходимости изменения указанных данных, например, уточнения даты получения, документ необходимо провести повторно, нажав кнопку Записать и закрыть или выполнив команду Провести из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще.
6. Если организация не ведет раздельный учет НДС не стоит флажок для значения "Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета", то в документе "Счет-фактура полученный" существует возможность для автоматического отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок за налоговый период, на который приходится дата получения счета-фактуры. Для упрощенного порядка заявления налогового вычета входного НДС необходимо установить флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". Если флажок снят, то вычет входного НДС можно отразить как в периоде поступления товаров, так и в течении 3-х лет с момента принятия на учет товаров документом "Формирование записей книги покупок". Напомним, что вычет предъявленной суммы НДС может быть заявлен также в налоговом периоде, в котором товары были приняты на учет, даже если счет-фактуру налогоплательщик получил уже по окончании данного налогового периода, но до срока представления налоговой декларации, т.е. до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
7. После проведения документа будет внесена запись в регистр бухгалтерии по дебету счета 68.02 и кредиту счета 19.03 - на сумму НДС, предъявленную к вычету по приобретенным товарам. Также в результате проведения документа "Счет-фактура полученный" будет внесена запись в регистр сведений "Журнал учета счетов-фактур" для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.
8. В регистр "НДС предъявленный" вводится запись с видом движения "Расход" и с событием "Предъявлен НДС Поставщиком" на сумму НДС, предъявленную к налоговому вычету. В регистр накопления "НДС Покупки" вносится запись для книги покупок, отражающая вычет НДС по приобретенным товарам. На основании записей регистра "НДС Покупки" формируется книга покупок.
9. Для отражения операции 2.6 "Восстановление НДС с перечисленной предоплаты" необходимо создать документ "Формирование записей книги продаж". Заполнение табличной части документа на закладке "Восстановление по авансам" производится автоматически с помощью кнопки Заполнить.
10. В результате проведения документа "Формирование записей книги продаж" будет сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета 76.ВА и кредиту счета 68.02 - на восстановленную сумму НДС, принятую к вычету по перечисленной предоплате в 1 квартале 2022 года. Также вносится запись в регистр накопления "НДС Продажи" для формирования книги продаж.
