1 января 2025 г. вступают в силу поправки. Организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС, также ожидается ряд налоговых нововведений. В этой статье мы расскажем о налоговой реформе о том, как программы 1С помогут работать по-новому в 2025 году.
Как, когда и кому нужно платить НДС в 2025 году?
В 2025 году обязанность платить НДС для организаций и ИП на упрощённой системе налогообложения зависит от уровня дохода. Если доход за 2024 год превышает 60 млн рублей, с 1 января 2025 года потребуется уплачивать НДС. При доходе менее 60 млн рублей НДС не платится, пока доход не достигнет этой суммы. При превышении порога в 60 млн рублей в каком-либо месяце 2025 года, НДС нужно будет уплачивать начиная с первого числа следующего месяца. Для новых организаций и ИП, зарегистрированных в 2025 году, освобождение от уплаты НДС действует до достижения дохода в 60 млн рублей.
Для расчёта единого налога при УСН учитываются доходы без учёта НДС. Доходы определяются кассовым методом, включая авансы по отгрузкам 2025 года. Важно исключить из расчётов положительную курсовую разницу и субсидии при безвозмездной передаче имущества.
Существуют разные варианты ставок НДС: общая ставка 20% (10%), льготные ставки 5% и 7%, а также нулевая ставка для экспортных операций и международных перевозок. Выбор ставки зависит от размера дохода и объёма входного НДС. Если доход за 2024 год или для новых компаний за 2025 год не превысит 250 млн рублей — применяется ставка 5%. Для доходов от 250 до 450 млн рублей используется ставка 7%. Превышение этих порогов лишает права на использование льготной ставки, и НДС должен быть уплачен по повышенной ставке.
Освобождение от уплаты НДС предоставляется организациям и ИП на УСН, чей доход за 2024 год не превышает 60 млн рублей. Новое право на освобождение имеют недавно созданные компании и зарегистрированные ИП с момента постановки на учёт в налоговой. Освобождение утрачивается, если годовой доход превысит установленный порог.
Какие изменения ждут в уплате НДС в 2025 году?
С 2025 года у налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения появятся новые обязанности, связанные с выставлением счетов-фактур, ведением книг покупок и продаж, а также представлением декларации по НДС в электронном виде.
Освобождение от выставления счетов-фактур неплательщиками предусмотрено законопроектом №727330-8, внесённым в Государственную Думу. Ведение книг покупок и продаж для неплательщиков будет отменено изменениями в Постановление Правительства №1137.
Как программы 1С помогут работать по-новому в 2025 году?
В программах 1С есть функция, которая позволяет рассчитать и сравнить суммы НДС при использовании общей и льготной ставки. Для этого существует «Сравнение режимов налогообложения». Он производит расчёт налоговой нагрузки, основываясь на данных конкретного бизнеса, и помогает выбрать наиболее выгодную ставку НДС.
Найти налоговый калькулятор можно в программе «1С:Бухгалтерия 8». В простом интерфейсе программы путь к нему будет следующим: «Налоги» — «Сравнение режимов налогообложения», а в полном интерфейсе: «Руководителю» — «Планирование» — «Сравнение режимов налогообложения».
В форме калькулятора необходимо заполнить планируемые показатели за год. Это можно сделать вручную или автоматически на основе данных информационной базы, нажав кнопку «Заполнить». После этого сервис предоставит список возможных режимов налогообложения и размер налогов по каждому из них. Можно кликнуть по сумме налога и увидеть подробную расшифровку.
Расчёты калькулятора позволяют методом перебора прогнозных значений выбрать оптимальную ставку НДС. Если нет программы 1С, то можно воспользоваться калькулятором налоговой нагрузки бесплатно. Для этого необходимо получить доступ на 30 дней к облачной программе «1С:БизнесСтарт». Выполнив начальную настройку программы, можно работать с калькулятором налоговой нагрузки.
«1С:БизнесСтарт» предоставляет широкие возможности для тестирования сервиса «Сравнение режимов налогообложения» и анализа налоговой нагрузки вашего предприятия. Так можно лучше понять, как различные налоговые режимы могут влиять на бизнес, и принять обоснованное решение о выборе ставки НДС.
