При направлении работодателем сотрудника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы и средняя заработная плата по основному месту работы. Расчет среднего заработка производится в соответствии с ст. 139 ТК РФ. В "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" можно произвести выплату среднего заработка за время учебы.
Начисляем средний заработок за время учебы сотрудника с отрывом от работы в "1С:Бухгалтерии 8"
Настройка вида начисления
Для начисления дохода в виде среднего заработка за время учебы необходимо создать новый вид начисления (Раздел Настройка – Начисления). Кнопка Создать.
1. В поле Наименование заполните название вида начисления. В поле Код укажите код вида начисления. На закладке Основное в разделе Назначение и порядок расчета в поле Назначение начисления выберите значение Оплата времени сохраняемого среднего заработка. Такое начисление до окончательного расчета за месяц будет начисляться отдельным документом Отсутствие с сохранением оплаты. В поле Периодичность начисления укажите, нужно ли контролировать периодичность начисления, и как. В разделе Расчет и показатели переключатель в положение Результат рассчитывается установлен по умолчанию. Формула расчета оплаты за период повышения квалификации заполняется автоматически. При необходимости можно отредактировать формулу по одноименной ссылке. В разделе Расчетный период среднего заработка переключатель установлен в положение Стандартно, согласно трудовому законодательству по умолчанию. Стандартный расчетный период для определения среднего заработка, сохраняемого в период повышения квалификации, составляет 12 календарных месяцев, предшествующих началу события. Если в коллективном договоре прописан иной расчетный период для определения среднего заработка, сохраняемого в период повышения квалификации, переключатель следует установить в положение В соответствии с коллективным договором и указать количество месяцев расчетного периода.
2. На закладке Учет времени в разделе Используемое время переключатель по умолчанию установлен в положение Целодневное неотработанное время и командировки. В разделе Обозначения в учете времени и стажах в поле Вид времени выберите из справочника Виды использования рабочего времени вид времени Повышение квалификации или Повышение квалификации в другой местности. Периоды профессионального обучения или дополнительного профессионального образования с отрывом от работы включаются в стаж, дающий право на досрочную пенсию, так как эти дни за сотрудником сохраняется средняя заработная плата, на которую начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В поле Вид стажа ПФР уточните вид стажа для целей персонифицированного учета ПФР – Повышение квалификации с отрывом от производства. При формировании сведений о страховом стаже период повышения квалификации будет сформирован с кодом КВАЛИФ.
3. На закладке Зависимости указываются списки видов начислений и удержаний, зависимых от этого начисления, в базу для расчета которых входит данное начисление. На закладке Приоритет указывается, какие начисления должны выполняться вместо текущего начисления или начисления, вместо которых выполняется текущее начисление. Как правило, эти таблицы заполняются программой автоматически по результатам анализа основных параметров начислений. На закладке Средний заработок разделы Расчет оплаты отпусков, командировок и др. и Расчет пособий по социальному страхованию недоступны для редактирования для начисления с назначением Оплата времени сохраняемого среднего заработка, т. к. текущее начисление само рассчитывается по среднему заработку.
4. На закладке Налоги, взносы, бухучет в разделе НДФЛ переключатель установлен по умолчанию в положение облагается и в поле код дохода указан код 2000 "Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним", что соответствует данному начислению. В поле Категория дохода указано значение Оплата труда. В строке Строка Раздела 2 можно указать, как это начисление следует включать в строки 110-113 формы 6-НДФЛ. По умолчанию начисление будет отражено в строках 110 и 112 расчета 6-НДФЛ. В разделе Страховые взносы в поле Вид дохода укажите вид дохода с точки зрения обложения страховыми взносами. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение учитывается в расходах на оплату труда по статье и выберите п. 19 ст. 255 НК РФ. Однако если обучающийся сотрудник направлен в другую местность для профессиональной подготовки, обучения, оплата за этот период включается в состав расходов на оплату труда на основании п. 6 ст. 255 НК РФ. В разделе Статистическая отчетность указывается, нужно ли учитывать это начисление при заполнении статистических форм, и как учитывать. В разделе Бухгалтерский учет установите переключатель в положение По настройкам сотрудника. Тогда проводка по этому начислению будет формироваться аналогично той, что формируется по основному начислению сотрудника либо способ отражения, который указан для подразделения, либо способ отражения, который указан для организации в целом. Устанавливать переключатель в положение Как задано для начисления следует лишь тогда, когда начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников. В поле Счет, субконто выбирается значение из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете. Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, его необходимо создать. Элементы справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете синхронизируются с элементами одноименного справочника в программе "1С:Бухгалтерия 8". В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" элементы данного справочника характеризуются только наименованием, в программе "1С:Бухгалтерия 8" для каждого способа отражения в учете дополнительно указываются счет дебета и аналитика, на основании которых в программе "1С:Бухгалтерия 8" формируются проводки по бухгалтерскому и налоговому учету. В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода с 1 мая 2022 г. укажите значение 1 – Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания. С 01.06.2020 все организации и ИП, выплачивающие физическим лицам заработную плату и иные доходы через банк или через иную кредитную организацию, обязаны указывать по этим суммам в расчетном документе специальные коды вида доходов.
5. На закладке Описание в поле Краткое наименование можно задать краткое наименование начисления. Оно будет выводиться в различных отчетах по начислениям. На этой же закладке также можно заполнить произвольное описание начисления для справки. Кнопка Записать и закрыть.
Расчет и начисление среднего заработка за период учебы
Начисление оплаты за период учебы производится с помощью документа Отсутствие с сохранением оплаты или Отсутствие с сохранением оплаты списком (Раздел Зарплата – Все начисления).
1. Кнопка Создать и выберите вид документа Отсутствие с сохранением оплаты. В поле Месяц указывается месяц начисления. Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, сотруднику которой производится оплата. В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе. В поле Сотрудник выберите сотрудника организации, которому этим документом рассчитывается сохраняемый заработок.
2. На закладке Главное в поле Вид времени выберите вид времени из справочника Виды использования рабочего времени для обозначения времени отсутствия в табеле учета рабочего времени и в аналитических отчетах по отсутствиям сотрудников. Выбранное значение должно соответствовать настройкам учета времени для вида начисления. Выберите вид времени Повышение квалификации или Повышение квалификации в другой местности. В полях Дата начала и Дата окончания укажите период оплачиваемого времени. В поле Дата начала периода сохранения заработка автоматически устанавливается дата, указанная в поле Дата начала. Из этой даты будет определяться расчетный период, за который будут собираться данные для расчета среднего заработка.
3. На закладке Оплата в поле Начисление уточните вид начисления. В этом поле доступны для выбора виды начислений, у которых в настройках установлено назначение Оплата времени сохраняемого среднего заработка. В поле Процент оплаты укажите процент сохраняемого среднего заработка. По умолчанию – 100 %. В разделе Начислено автоматически подсчитывается общая сумма оплаты за период учебы. В разделе Средний заработок автоматически подсчитывается сумма среднедневного заработка по данным информационной базы на основании сведений фактических начислений за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за сотрудником сохранялась средняя заработная плата. Данные для расчета среднего заработка могут быть просмотрены по кнопке Изменить данные расчета среднего заработка, при нажатии на которую открывается форма Ввод данных для расчета среднего заработка. В таблице представлены данные, исходя из которых в документе рассчитывается средний заработок. В поле Выплата укажите, когда планируется выплатить это начисление – С зарплатой, С авансом или В межрасчетный период. Поле Планируемая дата выплаты заполняется датой выплаты в зависимости от заполнения поля Выплата. Для автоматического заполнения поля Планируемая дата выплаты при выплате начисления вместе с зарплатой или вместе с авансом в настройках учетной политики организации в разделе Дата выплаты зарплаты укажите дату выплаты зарплаты и аванса. При выплате начисления в межрасчетный период в поле Планируемая дата выплаты указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. При необходимости планируемую дату выплаты можно изменить.
4. Для анализа результата начисления сформируйте печатную форму по расчету среднедневного заработка по кнопке Печать – Расчет среднего заработка. Подробно ознакомиться с результатом начисления оплаты в период повышения квалификации можно на закладке Начислено или по кнопке Печать – Подробный расчет начислений. Если период учебы приходится на разные месяцы, то начисление в таблице разбивается по месяцам. На закладке Дополнительно в поле Счет, субконто при необходимости уточните способ отражения начисления в бухгалтерском учете.
Если в документе установлена выплата начисления в межрасчетный период, то для удобства можно создать и заполнить ведомость на выплату непосредственно из документа по кнопке Выплатить. Также на основании данного отсутствия можно ввести документ Совмещение должностей для назначения доплаты другому сотруднику за исполнение обязанностей отсутствующего сотрудника. Ввод доступен, если в настройках расчета зарплаты на закладке Прочие начисления установлен флажок Совмещение, временное исполнение обязанностей.
5. По кнопке Печать – Приказ об оплате по среднему заработку можно сформировать приказ. Кнопка Провести и закрыть. В табеле учета рабочего времени (раздел Зарплата – Отчеты по зарплате – Табель учета рабочего времени. Расчет НДФЛ страховых взносов за месяц производится при заполнении документа Начисление зарплаты и взносов.
