Лицам, участвующим в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности, поступления на военную службу по контракту или поступления в мобилизационный людской резерв, по месту постоянной работы выплачивается средний заработок, возмещаются расходы по найму жилья, на проезд в другую местность и обратно, оплачиваются командировочные расходы. О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" произвести расчет среднего заработка, читайте в нашей новой статье.
Начисляем оплату за дни мобилизации сотрудника в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8"
Настройка вида начисления
Для начисления оплаты за время мобилизации сотрудника необходимо создать новый вид начисления (Раздел Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - раздел Расчет зарплаты – Начисления).
1. Кнопка Создать. В поле Наименование заполните название вида начисления, в нашем примере - Оплата за время мобилизации. В поле Код укажите код вида начисления. В разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и укажите код дохода с точки зрения налогообложения НДФЛ - 2000 "Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним".
2. В поле Категория дохода укажите Оплата труда. В поле Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ можно указать, как это начисление следует включать в строки 110-113 формы 6-НДФЛ. По умолчанию указано, что такой доход будет включен в строки 110 и 112 расчета. Данные в строке можно изменить, если вы считаете, что этот доход должен отражаться в расчете в других строках, а не в тех, которые предлагает программа. Флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно.
3. В разделе Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение учитывается в расходах на оплату труда по статье и выберите вид расходов пп.6, ст.255 НК РФ. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Значение выберите из справочника Способы учета зарплаты. Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, то его необходимо создать. В данном справочнике задается только счет дебета. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода с 01.05.2022 г. укажите 1 – Заработная плата и иные доходы и иные доходы с ограничением взыскания.
4. Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений "Районный коэффициент" и "Северная надбавка" устанавливается по умолчанию. При необходимости данный флажок может быть снят. В нашем примере флажок необходимо снять, т. к. средний заработок при начислении оплаты за время мобилизации изначально исчисляется с учетом районного коэффициента и северной надбавки. Кнопка Записать и закрыть.
Расчет и начисление оплаты за время мобилизации
Автоматический расчет оплаты времени при призыве сотрудника на мобилизацию в программе не поддерживается.
Начисление оплаты производится с помощью документа Начисление зарплаты. В табличной части документа выделите сотрудника, которому начисляется оплата, по кнопке Начислить выберите из списка созданный ранее вид начисления Оплата за время мобилизации, в появившемся окне укажите сумму оплаты и нажмите на кнопку ОК или в колонке Начислено нажмите на ссылку, в табличной части Начисления нажмите на кнопку Добавить – Начисление и заполните строку. Для просмотра результата проведения документа нажмите на кнопку Показать проводки и другие движения документа.
Начисление оплаты за время мобилизации, удержанного НДФЛ и страховых взносов
Начисление оплаты за время мобилизации, НДФЛ и страховых взносов выполняется с помощью документа Операция. При заполнении документа указываются проводки Дт 91.02 Кт 73.03 - 36 585,30 руб. - начислена оплата за время мобилизации, Дт 91.02 Кт 68.01 - 4 756 руб. - сумма удержанного НДФЛ с оплаты, Дт 91.02 Кт 69.01 - 1 060,97 руб. - начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Дт 91.02 Кт 69.03.1 - 1 865,85 руб. - начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, Дт 91.02 Кт 69.02.7 - 8 048,76 руб. - начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, Дт 91.02 Кт 69.11 - 73,17 руб. - начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несч. случаев и проф. заболеваний.
Отражение в учете НДФЛ оплаты за время мобилизации, исчисленного и удержанного налога
Для отражения оплаты за время мобилизации, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ предусмотрен документ Операция учета НДФЛ. Документ вводится отдельно на каждое физическое лицо.
1. В поле Дата операции укажите дату выплаты оплаты за время мобилизации. В нашем примере – 30.09.2022. На закладе Доходы в табличной части документа регистрируется сумма полученного дохода. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите в колонке Дата получения дохода – дату фактического получения дохода, в колонке Код дохода – код 2000 "Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним", в колонке Вид дохода – Оплата труда, в колонке Сумма дохода - сумма оплаты, в поле Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ укажите, как это начисление следует включать в строки 110-113 формы 6-НДФЛ. По умолчанию указано, что такой доход будет включен в строки 110 и 112 расчета. Данные в строке можно изменить, если вы считаете, что этот доход должен отражаться в расчете в других строках, а не в тех, которые предлагает программа.
2. На закладке Исчислено по 13 % кроме дивидендов в табличной части регистрируется сумма исчисленного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите в колонке Дата получения дохода – дату фактического получения дохода, в колонке Вид дохода – Оплата труда, в колонке Сумма – сумму исчисленного налога с дохода. На закладке Удержано по всем ставкам регистрируется сумма удержанного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите в колонке Дата получения дохода – дату выплаты оплаты за время мобилизации, в колонке Ставка налогообложения – 13 %, в колонке Ставка – ставку удержанного налога, в колонке Сумма – сумму удержанного налога, в колонке Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня, в колонке Код дохода – код дохода 2000 "Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним", в колонке Вид дохода – Оплата труда. Кнопка Провести и закрыть.
Отражение в учете по страховым оплаты за время мобилизации, исчисленных страховых взносов
Начисленные страховые взносы необходимо также зарегистрировать в учете по страховым взносам документом Операция учета взносов. Документ вводится на каждое физическое лицо в отдельности. На закладке Исчислено взносов укажите суммы ранее исчисленных страховых взносов с суммы оплаты за время мобилизации за месяц, указанный в поле Месяц расч. периода. На закладке Сведения о доходах укажите сведения о доходе, полученного в месяце расчетного периода в колонке Вид дохода - Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами, в колонке Сумма дохода - сумму оплаты за время мобилизации.
