Плата в системе "Платон" является обязательным платежом для собственников транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн при движении по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения.
С 01.01.2019 утратили силу положения НК РФ, предусматривающие возможность зачета платы "Платон" в счет уплаты транспортного налога. С 01.01.2019 плата "Платон" учитывается в расходах по УСН после оплаты и получения от оператора выписки с детализацией операций по расчетной записи владельца ТС в сумме, начисленной оператором за фактически произведенные поездки. При УСН с объектом "доходы" учесть плату в системе "Платон" в уменьшение налога по УСН нельзя.
Транспортный налог также учитывается в расходах по УСН в полной сумме, а исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу подлежат уплате в бюджет.
Поскольку плата в системе "Платон" не относится к налогам и перечисляется не напрямую в бюджет, а через оператора системы, ее начисление следует учитывать на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а не 68 "Расчеты по налогам и сборам".
1. Перечисление предоплаты в системе "Платон" отражается документом "Списание с расчетного счета".
Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
Кнопка "Списание".
В поле "Вид операции" выберите "Прочие расчеты с контрагентами". В поле "Договор" выберите из справочника договор с видом "Прочее".
Удалите сумму в поле "Расходы УСН", поскольку предоплата не включается в расходы по УСН.
2. В расходах по бухгалтерскому учету плата в системе "Платон" отражается документом "Отчет оператора системы "Платон". Документ будет доступным после установки флажка "Зарегистрировано в реестре системы "Платон" в сведениях хотя бы по одному транспортному средству.
Раздел: Покупки – Отчеты оператора системы "Платон".
Кнопка "Создать".
Заполните документ. В поле "Контрагент" укажите оператора системы "Платон". Табличную часть документа можно заполнить автоматически: по кнопке "Заполнить" – "Заполнить зарегистрированными транспортными средствами" будут подобраны все транспортные средства организации, у которых поставлена отметка о регистрации в реестре системы "Платон". В колонке "Сумма" укажите сумму начисленной платы "Платон".
Кнопка "Провести". В проводке по начислению платы счет учета затрат соответствует способу отражения расходов по транспортному налогу.
3. В расходах по налоговому учету плата в системе "Платон" отражается документом "Запись книги доходов и расходов УСН".