Стоимость основных средств погашается через амортизацию, исключение – объекты, которые не подлежат амортизации. Начисление амортизации производится независимо от результатов деятельности организации, не приостанавливается в случае простоя или временного прекращения использования основного средства и отражается в бухгалтерском учете в том периоде, к которому оно относится.
Начисление амортизации ОС (линейный способ) (ФСБУ 6/2020) в программе "1С:Бухгалтерия 8"
Настройка способа начисления и отражения расходов по амортизации
Для целей бухгалтерского учета способ начисления амортизации указывается при принятии основного средства к учету в документе Принятие к учету ОС на закладке Бухгалтерский учет в поле Способ начисления амортизации. В поле Параметр выработки выберите элемент выработки, указав единицу измерения выработки. В поле Предполагаемый объем выработки – максимальный объем выработки ОС за весь срок его службы.
Для целей налогового учета способ начисления амортизации указывается в форме Настройки налогов и отчетов для налога на прибыль.
Способ отражения расходов по амортизации выбирается из справочника Способы отражения расходов при принятии основного средства к учету в поле Способ отражения расходов по амортизации в документах Принятие к учету ОС или Поступление основных средств.
Для каждого способа отражения расходов в справочнике указывается Наименование, Счет затрат, Субконто, Коэффициент. Выбранный способ отражения расходов для основного средства можно изменить с помощью документа Изменение отражения амортизации ОС. Новый способ отражения расходов по амортизации будет действовать с месяца, следующего за месяцем его изменения.
Начисление амортизации и расчет отложенных налогов за февраль 2022 года
Для анализа остатков и движения основных средств сформируем отчет Обороты счета для счета 01.01.
1. Для начисления амортизации способом пропорционально объему продукции необходимо ежемесячно регистрировать фактический объем выработанной продукции. Для этого формируется документ Выработка ОС. Раздел: ОС и НМА – Параметры амортизации ОС.
2. По кнопке Создать выберите документ Выработка ОС. По кнопке Добавить заполните табличную часть документа, указав Основное средство, Параметр выработки и Количество.
3. Кнопка Провести и закрыть.
4. Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца.
5. Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Начислена амортизация по основным средствам
1. Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца".
2. По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
3. Справка-расчет "Амортизация"
4. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации воспользуемся справкой-расчетом Амортизация. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
5. Отчет "Ведомость амортизации ОС". Раздел: ОС и НМА – Ведомость амортизации ОС.
6. Укажите период формирования отчета.
7. По кнопке Показать настройки на закладке Показатели отметьте флажками показатели БУ и НУ для вывода в отчет данных по бухгалтерскому и налоговому учету. При необходимости на закладке Группировка добавьте и отметьте флажками поля для группировки. На закладке Дополнительные поля добавьте и отметьте флажками дополнительные информационные поля. На закладке Сортировка добавьте и отметьте флажками показатели для сортировки объектов ОС в отчете. На закладке Отбор добавьте и отметьте флажками поля для отбора ОС при выводе в отчет.
8. Кнопка Сформировать.
Признано отложенное налоговое обязательство (ОНО) в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ
Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца".
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС.
Для расшифровки расчета суммы признанных ОНО воспользуемся справкой-расчетом Отложенный налог на прибыль.
Начисление амортизации и расчет отложенных налогов
1. Для анализа остатков и движения основных средств сформируем отчет Обороты счета для счета 01.01.
2. Для начисления амортизации способом пропорционально объему продукции необходимо ежемесячно регистрировать фактический объем выработанной продукции. Для этого формируется документ Выработка ОС.
3. Документ "Выработка ОС". Раздел: ОС и НМА – Параметры амортизации ОС.
4. По кнопке Создать выберите документ Выработка ОС.
5. По кнопке Добавить заполните табличную часть документа, указав Основное средство, Параметр выработки и Количество.
6. Кнопка Провести и закрыть.
7. Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца.
8. Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Начислена амортизация по основным средствам
1. Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца".
2. По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
3. Справка-расчет "Амортизация".
4. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации воспользуемся справкой-расчетом Амортизация. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
5. Отчет "Ведомость амортизации ОС". Раздел: ОС и НМА – Ведомость амортизации ОС.
6. Укажите период формирования отчета.
7. По кнопке Показать настройки на закладке Показатели отметьте флажками показатели БУ и НУ для вывода в отчет данных по бухгалтерскому и налоговому учету. При необходимости на закладке Группировка добавьте и отметьте флажками поля для группировки. На закладке Дополнительные поля добавьте и отметьте флажками дополнительные информационные поля. На закладке Сортировка добавьте и отметьте флажками показатели для сортировки объектов ОС в отчете. На закладке Отбор добавьте и отметьте флажками поля для отбора ОС при выводе в отчет.
8. Кнопка Сформировать.
Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ
Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца".
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС.
Для расшифровки расчета суммы признанных ОНО воспользуемся справкой-расчетом Отложенный налог на прибыль.
Аналогичным образом начисляется амортизация и признается ОНО за последующие месяцы в течение оставшейся ожидаемой выработки ОС.