Стоимость основных средств погашается через амортизацию, исключение – объекты, которые не подлежат амортизации. Начисление амортизации производится независимо от результатов деятельности организации.
Настройка способа начисления амортизации
Для целей бухгалтерского учета способ начисления амортизации указывается при принятии основного средства к учету в документе Принятие к учету ОС на закладке Бухгалтерский учет в поле Способ начисления амортизации. Для целей налогового учета способ начисления амортизации указывается в форме Настройки налогов и отчетов для налога на прибыль. Вне зависимости от выбранного способа для 8 - 10 амортизационных групп всегда по умолчанию применяется только линейный способ начисления амортизации.
Настройка способа отражения расходов по амортизации
Способ отражения расходов по амортизации выбирается из справочника Способы отражения расходов при принятии основного средства к учету в поле Способ отражения расходов по амортизации в документах Принятие к учету ОС или Поступление основных средств. Для каждого способа отражения расходов в справочнике указывается Наименование, Счет затрат, Субконто, Коэффициент. Выбранный способ отражения расходов для основного средства можно изменить с помощью документа Изменение отражения амортизации ОС. Новый способ отражения расходов по амортизации будет действовать с месяца, следующего за месяцем его изменения.
Начисление амортизации и расчет отложенных налогов
-
Для анализа остатков и движения основных средств формируется отчет Обороты счета для счета 01.01.
-
Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца.
-
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Начислена амортизация по основным средствам
Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца".
-
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации воспользуемся справкой-расчетом Амортизация. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
-
Справка-расчет "Амортизация". Раздел: ОС и НМА – Ведомость амортизации ОС.
-
Укажите период формирования отчета.
-
По кнопке Показать настройки на закладке Показатели отметьте флажками показатели БУ и НУ для вывода в отчет данных по бухгалтерскому и налоговому учету. При необходимости на закладке Группировка добавьте и отметьте флажками поля для группировки, на закладке Дополнительные поля добавьте и отметьте флажками дополнительные информационные поля, на закладке Сортировка добавьте и отметьте флажками показатели для сортировки объектов ОС в отчете, на закладке Отбор добавьте и отметьте флажками поля для отбора ОС при выводе в отчет.
-
Кнопка Сформировать.
Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ
Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца".
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС. Для расшифровки расчета суммы признанных ОНО воспользуемся справкой-расчетом Отложенный налог на прибыль.
Начисление амортизации и расчет отложенных налогов
-
Для анализа остатков и движения основных средств сформируем отчет Обороты счета для счета 01.01.
-
Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца.
-
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Начислена амортизация по основным средствам
Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца".
-
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации воспользуемся справкой-расчетом Амортизация. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
-
Справка-расчет "Амортизация". Отчет "Ведомость амортизации ОС". Раздел: ОС и НМА – Ведомость амортизации ОС.
-
Укажите период формирования отчета.
-
По кнопке Показать настройки на закладке Показатели отметьте флажками показатели БУ и НУ для вывода в отчет данных по бухгалтерскому и налоговому учету. При необходимости на закладке Группировка добавьте и отметьте флажками поля для группировки, на закладке Дополнительные поля добавьте и отметьте флажками дополнительные информационные поля, на закладке Сортировка добавьте и отметьте флажками показатели для сортировки объектов ОС в отчете, на закладке Отбор добавьте и отметьте флажками поля для отбора ОС при выводе в отчет.
-
Кнопка Сформировать.
Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ
Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца".
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС. Для расшифровки расчета суммы признанных ОНО воспользуемся справкой-расчетом Отложенный налог на прибыль.
Аналогичным образом начисляется амортизация и признается ОНО за последующие месяцы в течение оставшегося срока полезного использования основного средства.