Модернизация основных средств по ФСБУ 6/2020 с учетом амортизационной премии в налоговом учете в программе "1С:Бухгалтерия 8"

27 апреля 2022

1322

Время чтения: 11 мин.

#основные средства #ФСБУ 6/2020 #учет #премии #1С: Бухгалтерия 8 #инструкция

Нет времени читать? Отправить на почту

В программе "1С:Бухгалтерия 8" можно отразить модернизацию ОС в бухгалтерском учете по ФСБУ 6/2020 и в налоговом учете с применением амортизационной премии.

Начисление амортизации ОС до модернизации при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)

Начислена амортизация за месяц, предшествующий модернизации (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")

По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения: амортизация, начисленная в БУ, амортизация, начисленная в НУ. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации воспользуемся справкой-расчетом Амортизация. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.

Поступление материалов для проведения модернизации ОС: приняты на учет электродвигатель и редуктор для модернизации ОС (Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)". Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД))

Кнопка Поступление. Вид операции документа – Товары (накладная, УПД). Заполните документ. Укажите контрагента, договор, склад, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле "Расчеты". Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить. В колонке Номенклатура выберите поступающие материалы для модернизации, при создании новых элементов выбирайте вид номенклатуры "Материалы". В колонках Счет учета и Счет НДС проверьте выбранные счета. Заполните остальные колонки. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.

Входной НДС принят к вычету (Документ "Счет-фактура полученный")

Если получен счет-фактура в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать или просто проведите документ поступления; автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный, проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок, если по организации ведется раздельный учет НДС, то флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.
Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1" в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено", в полях Накладная, УПД № и от укажите номер и дату полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.

Передача материалов для модернизации ОС (Документ "Расход материалов". Раздел: Склад – Расход материалов (Требования-накладные))

Кнопка Создать. Выберите Вид операции – "Использование материалов". В поле Склад выберите склад, с которого передаются материалы для модернизации, укажите Цель расхода для заполнения печатной формы. По ссылке в поле Счет затрат установите переключатель Указывается: в положение В шапке, укажите счет затрат для модернизации 08.03 "Строительство объектов основных средств" и аналитику к нему. В поле "Объекты строительства" создайте новый объект строительства для накопления затрат по модернизации. В поле "Способы строительства" выберите "подрядный". На закладке Материалы по кнопке Добавить заполните табличную часть – выберите списываемые материалы, укажите счет учета и количество. Кнопка Провести. Для вывода на печать требования-накладной используйте кнопку Печать. Посмотрите результат проведения документа.

Услуги по монтажу электродвигателей при модернизации ОС: отражены услуги по монтажу электродвигателя при модернизации в ОС, учтен входной НДС (Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)". Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД))

Кнопка Поступление. Вид операции документа – Услуги (акт, УПД). Заполните документ. В табличной части по ссылке в колонке Счета учета заполните счет затрат и аналитику к нему, проверьте счет учета НДС. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.

Зарегистрирован счет-фактура, предъявленный поставщиком (Документ "Счет-фактура полученный")

Если получен счет-фактура в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать или просто проведите документ поступления; автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный, проверьте заполнение полей документа. Установленный по умолчанию флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в данном случае не влияет на вычет НДС. Для отражения предъявленной суммы НДС к вычету необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей книги покупок.
Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1" в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено". В полях Накладная, УПД № и от укажите номер полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейдите в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.

Увеличение первоначальной стоимости ОС при модернизации: затраты на модернизацию включены в первоначальную стоимость ОС, зарегистрирована сумма амортизационной премии в налоговом учете по дебету забалансового счета "КВ", списана сумма амортизационной премии в налоговом учете по кредиту забалансового счета "КВ", сумма амортизационной премии в налоговом учете включена в состав расходов (Документ "Модернизация ОС".Раздел: ОС и НМА – Модернизация ОС)

Кнопка Создать. В поле Событие ОС по умолчанию установлено значение "Модернизация". В поле Местонахождение ОС выберите место учета основного средства. На закладке Объект строительства в поле Объект строительства выберите объект, в отношении которого накапливались затраты на модернизацию, в поле Счет по умолчанию выбран счет 08.03 "Строительство объектов основных средств", по кнопке Рассчитать суммы автоматически будут рассчитаны и указаны в соответствующих полях суммы затрат по проведенной модернизации, проверьте данные и при необходимости скорректируйте их.
На закладке Основные средства в колонке Основное средство выберите объект, в отношении которого производилась модернизация, по кнопке Распределить суммы затрат на модернизацию распределятся равными долями по всем указанным в табличной части основным средствам, в колонке Срок использ. укажите новый срок полезного использования основного средства после модернизации. На закладке Амортизационная премия установите флажок Включить амортизационную премию в состав расходов, если к затратам на модернизацию применяется амортизационная премия, в поле Счет учета затрат укажите счет учета затрат в НУ по амортизационной премии и аналитику к нему. Снова перейдите на закладку Основные средства и в колонке Амортизационная премия укажите сумму амортизационной премии.
Кнопка Провести. Для вывода печатной формы акта по форме ОС-3 используйте кнопку Акт о приеме-сдаче ОС. Посмотрите результат проведения документа.

Принятие к вычету входного НДС: входной НДС принят к вычету (Регламентная операция "Формирование записей книги покупок". Раздел: Операции – Регламентные операции по НДС)

По кнопке Создать выберите документ Формирование записей книги покупок и заполните его по кнопке Заполнить документ. Проверьте, что документ поступления услуг по модернизации отражен в табличной части на закладке Приобретенные ценности. Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.

Начисление амортизации ОС в месяце модернизации и расчет отлаженных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)

Начислена амортизация за месяц, в котором проведена модернизация (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")

Признано ОНО в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")

По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС.

Начисление амортизации ОС после модернизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)

Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете отложенных налогов необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.

Начислена амортизация за месяц, следующий за месяцем модернизации (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")

По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения: амортизация, начисленная в БУ, амортизация, начисленная в НУ. Аналогичным образом начисляется амортизация за последующие месяцы в течение срока использования основного средства. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации воспользуемся справкой-расчетом Амортизация. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.

Отчет "Ведомость амортизации ОС" (Раздел: ОС и НМА – Ведомость амортизации ОС)

Укажите период формирования отчета. Кнопка Сформировать.

Уменьшено ОНО в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")

По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Погашено ОНО в части разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС. Для расшифровки расчета суммы признанного ОНО воспользуемся справкой-расчетом Отложенный налог на прибыль.
В зависимости от изменения разницы между балансовой и налоговой стоимостью основного средства в течение срока использования основного средства признаются отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы. Уменьшение ОНО и ОНА в течение текущего года отражается проводкой с той же корреспонденцией счетов, что и признание, но со знаком "минус", в течение следующих лет – обратной проводкой со знаком "плюс". Аналогично увеличение ОНО и ОНА после уменьшения отражается в течение текущего года проводкой с той же корреспонденцией счетов, что и уменьшение, но со знаком "минус", в течение следующих лет - обычной проводкой со знаком "плюс".

Заказать звонок

Сэкономьте время! Оставьте заявку на консультацию специалиста 1С.

Ваше имя

Телефон *

Подтвердите, что вы не робот *

Нажимая на кнопку , Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Вконтакте

Содержание статьи

Рассылка нашего блога

Электронная почта *

Политика конфиденциальности персональных данных.

Настоящая Политика конфиденциальности персональных данных (далее – Политика) действует в отношении всей информации, которую данный сайт, может получить о Пользователе во время использования (а также его субдоменов), его программ и его продуктов.
1. Определение терминов.
В настоящей Политике используются следующие термины:
– персональные данные – любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному юридическому или физическому лицу (субъекту персональных данных);
– оператор персональных данных – Администрация сайта (далее – Администрация) – сотрудники, уполномоченные на управление, которые организуют и (или) осуществляют обработку персональных данных, а также определяет цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными;
– обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных;
– конфиденциальность персональных данных – обязательное для соблюдения оператором или иным получившим доступ к персональным данным лицом требование не допускать их распространения без согласия субъекта персональных данных или наличия иного законного основания.;
– сайт — это совокупность связанных между собой веб-страниц, размещенных в сети Интернет по уникальному адресу (URL), а также его субдоменах;
– субдомены – это страницы или совокупность страниц, расположенные на доменах третьего уровня, принадлежащие сайту, а также другие временные страницы, внизу который указана контактная информация Администрации;
– пользователь сайта (далее Пользователь) – лицо, имеющее доступ к сайту, посредством сети Интернет и использующее информацию, материалы и продукты сайта.
2. Общие положения.
2.1 Назначение политики конфиденциальности.
2.1.1. Настоящая Политика конфиденциальности устанавливает обязательства Администрации по неразглашению и обеспечению режима защиты конфиденциальности персональных данных, которые Пользователь предоставляет .
2.2. Права и обязанности сторон.
2.2.1. Пользователь вправе:
2.2.1.1. Принимать свободное решение о предоставлении своих персональных данных, необходимых для использования сайта, и давать согласие на их обработку.
2.2.1.2. Обновить, дополнить предоставленную информацию о персональных данных в случае изменения данной информации.
2.2.1.3. Пользователь имеет право на получение у Администрации информации, касающейся обработки его персональных данных, если такое право не ограничено в соответствии с федеральными законами. Пользователь вправе требовать от Администрации уточнения его персональных данных, их блокирования или уничтожения в случае, если персональные данные являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки, а также принимать предусмотренные законом меры по защите своих прав.
2.2.2. Администрация обязана:
2.2.2.1. Использовать полученную информацию исключительно для целей, указанных в п. 3 настоящей Политики конфиденциальности.
2.2.2.2. Принять меры для хранения конфиденциальной информации в тайне,
не разглашать без предварительного письменного разрешения Пользователя, а также
не осуществлять продажу, обмен, опубликование, либо разглашение иными
возможными способами переданных персональных данных Пользователя,
за исключением п. 6.3. настоящей Политики Конфиденциальности.
2.2.2.3. Принимать меры предосторожности для защиты конфиденциальности персональных данных Пользователя согласно порядку, обычно используемого для защиты такого рода информации в существующем деловом обороте.
2.2.2.4. Осуществить блокирование персональных данных, относящихся к соответствующему Пользователю, с момента обращения или запроса Пользователя, или его законного представителя либо уполномоченного органа по защите прав субъектов персональных данных на период проверки, в случае выявления недостоверных персональных данных или неправомерных действий.
2.3. Использование сайта Пользователем означает согласие с настоящей Политикой конфиденциальности и условиями обработки персональных данных Пользователя.
2.4. В случае несогласия с условиями Политики конфиденциальности Пользователь должен прекратить использование сайта.
2.5. Настоящая Политика конфиденциальности применяется к сайту.
2.6. Администрация не проверяет достоверность персональных данных, предоставляемых Пользователем.
3. Цели сбора персональных данных.
3.1. Персональные данные Пользователя Администрация может использовать только в связи с заключением договора, стороной которого является субъект персональных данных. Персональные данные не распространяются, а также не предоставляются третьим лицам без согласия субъекта персональных данных и используются оператором исключительно для исполнения указанного договора и заключения договоров с субъектом персональных данных.
4. Правовые основания обработки персональных данных.
Правовым основанием обработки персональных данных является:
– федеральные законы и принятые на их основе нормативные правовые акты, регулирующие отношения, связанные с деятельностью оператора;
– уставные документы оператора;
– договоры, заключаемые между оператором и субъектом персональных данных;
– согласие субъекта на обработку персональных данных;
5. Объем и категории обрабатываемых персональных данных, категории субъектов персональных данных.
5.1. Персональные данные, разрешённые к обработке в рамках настоящей Политики конфиденциальности, предоставляются Пользователем путём заполнения форм на сайте и включают в себя следующую информацию:
5.1.1. имя Пользователя;
5.1.2. контактный телефон Пользователя;
5.1.3. адрес электронной почты (e-mail).
5.2. К категориям субъектов персональных данных относятся работники оператора.
Порядок и условия обработки персональных данных.
6.1. Обработка персональных данных Пользователя осуществляется без ограничения срока, любым законным способом, в том числе в информационных системах персональных данных с использованием средств автоматизации или без использования таких средств.
6.3. Персональные данные Пользователя могут быть переданы уполномоченным органам государственной власти Российской Федерации только по основаниям и в порядке, установленным законодательством Российской Федерации.
6.4. Администрация принимает необходимые организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователя от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.
6.5. Администрация совместно с Пользователем принимает все необходимые меры по предотвращению убытков или иных отрицательных последствий, вызванных утратой или разглашением персональных данных Пользователя.
7. Разрешение споров.
7.1. До обращения в суд с иском по спорам, возникающим из отношений между Пользователем и Администрацией, обязательным является предъявление претензии (письменного предложения или предложения в электронном виде о добровольном урегулировании спора).
7.2. Получатель претензии в течение 30 календарных дней со дня получения претензии, письменно или в электронном виде уведомляет заявителя претензии о результатах рассмотрения претензии.
7.3. При не достижении соглашения спор будет передан на рассмотрение Арбитражного суда.
7.4. К настоящей Политике конфиденциальности и отношениям между Пользователем и Администрацией применяется действующее законодательство Российской Федерации.
8. Дополнительные условия.
8.1. Администрация вправе вносить изменения в настоящую Политику конфиденциальности без согласия Пользователя.
8.2. Новая Политика конфиденциальности вступает в силу с момента ее размещения на сайте, если иное не предусмотрено новой редакцией Политики конфиденциальности.

Настройки

Назад к списку