В программе "1С:Бухгалтерия 8" можно отразить в текущем году корректировку по согласованию сторон реализации прошлого года в сторону увеличения.
Реализация товаров
1. Списана себестоимость проданных товаров. Учтена выручка от реализации товаров. Начислен НДС с реализации (Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)". Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД))
2. Кнопка Реализация, вид операции документа – Товары. Заполните документ. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
3. Выставлен счет-фактура на реализацию (Документ "Счет-фактура выданный"). Если будет выставлен счет-фактура в документе Реализация нажмите кнопку Выписать счет-фактуру. Будет создан документ Счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.
4. По ссылке откройте документ Счет-фактура выданный. Проверьте заполнение полей документа. Для вывода печатной формы счета-фактуры используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.
5. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры будет выставлен УПД со статусом "1" в документе Реализация под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено". Будет создан документ Счет-фактура выданный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания.
6. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура выданный можно по ссылке Все реквизиты. Для вывода печатной формы УПД используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.
Корректировка реализации
1. Корректировка выручки по реализованному товару в НУ. Корректировка финансового результата в НУ. Корректировка задолженности покупателя по реализованному товару в НУ. Корректировка выручки по реализованному товару в БУ. Корректировка начисленного НДС (Документ "Корректировка реализации". Раздел Продажи – Корректировка реализации)
2. В поле Вид операции выберите "Корректировка по согласованию сторон". В поле Отражать корректировку выберите "Во всех разделах учета". В поле Основание: выберите документ "Реализация (акт, накладная, УПД)", по которому корректируется реализация.
3. На закладке Товары табличная часть автоматически заполняется на основании выбранного в поле Основание: документа "Реализация (акт, накладная, УПД)". Во второй подстроке "после изменения", в колонке Цена, измените цену товара на новую. Суммы в колонках Сумма, НДС, Всего пересчитаются автоматически. На закладке Расчеты установите флажок "Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)". При установленном флажке корректировка отражается в БУ - в текущем периоде, в НУ - в прошлом периоде. Если флажок не установлен, то корректировка отражается в БУ - в прошлом периоде, в НУ - в прошлом периоде.
4. В поле Статья прочих доходов и расходов статью расходов оставьте без изменения. Если корректировка реализации будет отражаться через счет 90 "Продажи", то движения документа следует скорректировать, в этом случае выбранная статья прочих доходов и расходов значения не имеет.
5. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Если корректировка реализации должна отражаться через счет 90 "Продажи", то скорректируйте сформированные проводки. Установите флажок Ручная корректировка. На закладке Бухгалтерский и налоговый учет в проводке № 4 в колонке Кредит измените счет 91.01 на счет 90.01.1, в проводке № 5 в колонке Дебет измените счет 91.02 на счет 90.03. Кнопка Записать и закрыть.
6. Выставлен корректировочный счет-фактура (Документ "Корректировочный счет-фактура выданный"). Если будет выставлен счет-фактура в документе Корректировка реализации нажмите кнопку Выписать корректировочный счет-фактуру. Будет создан документ Корректировочный счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.
7. По ссылке откройте документ Корректировочный счет-фактура выданный. Проверьте заполнение полей документа. Для вывода печатной формы счета-фактуры используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.
8. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры будет выставлен УКД со статусом "1" в документе Корректировка реализации под табличной частью установите переключатель УКД в положение "Включено". Будет создан документ Корректировочный счет-фактура выданный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания.
9. По ссылке в поле УКД откройте форму с настройками, перейти в документ Корректировочный счет-фактура выданный можно по ссылке Все реквизиты. Для вывода печатной формы УКД используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.
Закрытие месяца, в котором скорректирована реализация
1. Установите месяц закрытия (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца). Кнопка Выполнить закрытие месяца.
2. Определен финансовый результат от корректировки реализации (Регламентная операция "Закрытие счетов 90, 91" в составе обработки "Закрытие месяца"). По ссылке с названием регламентной операции Закрытие счетов 90, 91 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Финансовый результат от корректировки реализации по операции прошлого года отражается в текущем году.
3. Признан ПНР в части скорректированной в текущем году выручки (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца"). По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки, перейдите на закладку "Расчет показателей отложенного налога". Суммы постоянного налогового дохода и постоянного налогового расхода отдельными проводками не отражаются, а определяются расчетным путем как разница между условным расходом по налогу на прибыль и расходом по налогу на прибыль.
Формирование бухгалтерской отчетности
1. Сформирован отчет о финансовых результатах ("Отчет о финансовый результатах". Раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты)
2. В отчете о финансовых результатах по строке 2110 "Выручка", по строке 2120 "Себестоимость продаж".
Формирование налоговой отчетности
1. Сформирована уточненная декларация по налогу на прибыль (Отчет "Декларация по налогу на прибыль". Раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты)
2. Кнопка Создать. В форме Виды отчетов выберите "Декларация по налогу на прибыль" двойным щелчком мыши или по кнопке Выбрать. Укажите Период формирования отчета. Кнопка Создать.
3. На титульном листе налоговой декларации в поле "Номер корректировки" проставьте номер корректировки. Значение номера корректировки уточненной декларации должно быть на 1 больше значения номера корректировки декларации, ранее принятой налоговым органом.
4. В Листе 02 в декларации по налогу на прибыль по строке 010 "Доходы от реализации проверьте налоговую базу по откорректированной сумме реализации товаров. По строке 030 "Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации" сумма себестоимости реализованных товаров осталась без изменения. Сравните с данными Листа 02 декларации по налогу на прибыль до корректировки.