Расчёт по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года надо предоставить не позднее 25 октября 2024 года. Форма, форматы и порядок утверждены приказом ФНС России от 19.09.2003 № ЕД-7-11/649@. В этой статье мы рассмотрим важные моменты при заполнении расчёта за 9 месяцев 2024 года в «1С:Бухгалтерии».
Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии»
Для верного автоматического формирования расчёта надо, чтобы в программе были указаны доходы физлиц за налоговый период, право на налоговые вычеты и фактически предоставленные вычеты. Рассчитайте и учтите суммы исчисленного и удержанного налога. Перед подготовкой отчётности проверьте актуальность версии программы.
Для составления отчёта 6-НДФЛ в рабочем месте «1С-Отчетность» введите команду для создания отчёта по кнопке «Создать». В форме «Виды отчётов» выберите отчёт с названием 6-НДФЛ и нажмите «Выбрать». В стартовой форме укажите организацию, для которой составляется отчёт, и период. Нажмите «Создать». Если у организации есть территориально обособленные подразделения, заполните расчёт по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому подразделению и представьте в налоговый орган по месту нахождения подразделений.
Чтобы сформировать расчёт для всех регистраций в ФНС России, установите флажок «Создать для нескольких налоговых органов». Нажмите «Налоговые органы» и выберите из справочника те, в которых организация и её подразделения стоят на учёте. Нажмите «Выбрать» и «Создать». Отчёты будут сформированы отдельно для каждой выбранной ФНС. Проверьте заполнение каждого расчёта. Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого обособленного подразделения создайте отдельный экземпляр расчёта и сформируйте его по кнопке «Заполнить», выбрав в поле «Представляется в налоговый орган» регистрацию.
Заполнение титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии»
В поле КПП указывается код причины постановки на учёт по месту нахождения организации или по месту учёта обособленного подразделения. В поле ИНН идентификационный номер налогового агента. По умолчанию составляется первичный расчёт по форме 6-НДФЛ за отчётный период. В поле «Номер корректировки» ставится код 0, так как нельзя заполнять номер корректировки без ранее представленного первичного расчёта.
Поля «Отчётный период» и «Календарный год» заполняются автоматом. Для расчёта за 9 месяцев 2024 года проставляется значение «33». В поле «Предоставляется в налоговый орган» указывается четырёхзначный код налоговой инспекции. Код места представления расчёта налоговым агентом, сокращённое наименование организации, код формы реорганизации или лишения полномочий обособленного подразделения указываются соответственно в полях «По месту нахождения», «Налоговый агент», «Форма реорганизации/Лишение полномочий обособленного подразделения».
Код ОКТМО муниципального образования, где находится организация или её подразделение, укажите в соответствии с редакцией Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 на момент заполнения расчёта. ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа для организаций и их обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, указываются в справочнике «Организации». Для структурных подразделений организаций – в справочнике «Подразделения».
Если ячейки не заполнены, это значит, что в информационную базу не введены данные. Добавьте сведения и нажать «Обновить». В поле «Дата подписи» проставляется дата подписи отчёта.
Сведения об обособленном подразделении и налоговом органе, в котором оно зарегистрировано, включаются при установке флажков «Расчёт зарплаты по обособленным подразделениям» и «Обособленное подразделение». Программа позволяет вести учёт зарплаты сотрудников обособленного подразделения и перечислять НДФЛ в налоговую по месту регистрации подразделения, если в информационной базе нет организаций с численностью свыше 60 человек.
Заполнение раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии»
В разделе 1 указываются сумма исчисленного и удержанного налога, которая должна быть перечислена с начала налогового периода, а также сумма возвращённого налога с начала налогового периода в разрезе КБК.
В строке 020 раздела 1 указывается сумма удержанного налога по всем физлицам, которую надо перечислить с начала налогового периода. Строки 021–026 заполняются в зависимости от отчётного периода, за который подаётся расчёт.
С 2024 года налоговые агенты обязаны перечислять удержанный НДФЛ в бюджет не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца, 5-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан с 23-го по последнее число предыдущего месяца, последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря.
Строка 030 показывает сумму налога, возвращённую налоговым агентом физлицам с начала налогового периода. Значение строки равно сумме значений всех заполненных строк 031–036 за все отчётные периоды.
Организация может выплачивать доходы физлицам, которые не являются её сотрудниками. У организации может возникнуть обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. При проведении документов на выплату дохода фиксируются суммы исчисленного, удержанного НДФЛ. Налог исчисляется и удерживается на дату выплаты, указанную в документе. Для анализа сумм удержанного налога за определённый период используйте отчёт «Удержанный НДФЛ».
Заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии»
В разделе указываются суммы полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по каждой ставке налога и КБК. Раздел заполняется для каждой из ставок налога и КБК, если налоговый агент выплачивал физлицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам и КБК по налогу. По строке 100 указывается ставка налога, а по строке 105 — код бюджетной классификации по налогу.
В строке 110 указывается количество физлиц, получивших налогооблагаемый доход, в том числе по строке 111 – количество высококвалифицированных специалистов, получившим доходы по трудовым и ГПХ. Увольнение и приём на работу одного и того же физлица в одном налоговом периоде учитывается один раз. По строке 120 указывается сумма полученного дохода по всем физлицам нарастающим итогом. Указывается сумма дохода, которая облагается НДФЛ полностью и частично, необлагаемые доходы не указываются.
По строке 130 указывается сумма предоставленных налоговых вычетов и расходов, уменьшающих доход. Значение в строке 131 равно разнице значений строк 120 и 130. Значение строки 140 равно произведению ставки, указанной в строке 100, на сумму налоговой базы. По строке 150 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога. В строке 160 указывается сумма удержанного налога с начала налогового периода. За 9 месяцев 2024 года будет указано: в строке 161 – сумма налога, удержанная с 1 по 22 июля, в строке 162 – сумма налога, удержанная с 23 по 31 июля и т.д. Контрольные соотношения между разницей строк 021–026 и 031–036 раздела 1 и строк 161–166, 191–196 раздела 2 должны быть равны.
Для проверки правильности заполнения раздела доступны отчёты: «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчётов с сотрудниками», «Сводная справка 2-НДФЛ», «Удержанный НДФЛ». По кнопке «Реестр» сформируйте отчёт, собирающий данные по разделу.
Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган в «1С:Бухгалтерии»
Прежде чем передать расчёт в налоговый орган, проверьте его на ошибки с помощью функции «Проверка — Проверить контрольные соотношения». Если ошибок нет, программа сообщит об этом. Если есть ошибки, вы увидите детализацию: откуда взялись цифры, как они сложились и т. д. При нажатии на показатель в расшифровке программа выделит его в форме расчёта. Проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, если установить флажок «Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке» в настройке отчёта.
Организации, которые подают расчёты в налоговый орган без использования телекоммуникационных каналов связи, должны подготовить файлы для электронной передачи. Те, кто представляет расчёты на бумаге, подготавливают печатную форму. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчётов с двухмерным штрихкодом PDF417 установите единый модуль печати и шаблоны машиночитаемых бланков. Они включены в конфигурацию. При использовании модуля печати он автоматически установится. Форму расчёта можно распечатать и без штрихкода, если разрешить печать в настройках отчёта. После установки становятся доступны «Форма со штрихкодом PDF417» и «Форма без штрихкода PDF417». Во втором случае программа выводит форму отчёта на экран для предварительного просмотра и редактирования листов перед печатью. Отчёт можно сохранить в формате PDF, XLS или MXL.
В регламентированном отчёте есть возможность выгрузить расчёт в электронном виде. Чтобы проверить соответствие отчёта требованиям формата электронного представления, нажмите «Проверка — Проверить выгрузку». Программа начнёт формировать электронное представление отчёта. Если будут найдены ошибки, выгрузка прекратится. Исправьте ошибки и повторите попытку. Используйте служебное окно навигации по ошибкам, чтобы перейти к проблемным моментам. Чтобы передать файл расчёта через оператора, выберите «Выгрузить» и укажите каталог для сохранения файла. Имя файлу программа присвоит автоматически.
В программах 1С с подсистемой регламентированной отчётности реализован механизм отправки расчёта в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП, если подключён сервис «1C-Отчётность». Перед отправкой проводится форматно-логический контроль заполнения расчёта: «Проверка — Проверить в интернете». Нажмите «Отправить» для отправки расчёта.
