Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе «1С: Зарплата и управление персоналом» производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:
- отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
- введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
- рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.
Перед подготовкой отчетности обязательно надо проверить актуальность релиза программы (необходимо убедиться, что программа обновлена последним релизом).
Чтобы создать в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3, регламентированный отчет 6-НДФЛ, нам потребуется перейти в раздел «Отчетность, справки» — «1С-Отчетность» — «Создать» — «Виды отчетов» и выбрать в разделе «Отчетность по физлицам» — «6-НДФЛ».
Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ
На титульном листе отчета заполняются поля «ИНН», «КПП», «Период представления (код)», «Налоговый период (год)» (являются не редактируемыми), и поля, подсвеченные желтым цветом (с возможностью редактирования), например, «Номер корректировки», «Код по ОКТМО» и др.
Отдельно стоит отметить поле «Дата подписи», в котором указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).
Если на дату заполнения отчета остался не удержанный налог, то программа подтянет эту сумму в строку 080 раздела 1 6-НДФЛ.
Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ
В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога с нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Если есть выплаты физическим лицам в налоговом периоде, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 программа заполнит для каждой из ставок налога.
В разделе 1 указывается:
В строке 010 — ставка налога. Кликнув на ячейку, выбираем нужную ставку налога;
В строке 020— нарастающим итогом отражаются начисленные доходы.
В случае, если заработная плата либо командировочные начислены были в марте, но выплачены в апреле, то в отчет за I квартал такие доходы сотрудника попадут, т.к. согласно этим видам выплат датой фактического получения дохода является дата начисления. С больничными, отпускными и прочими выплатами ситуация иная. По их видам выплат дата фактического получения дохода — это дата выплаты. По этой причине, если они были начислены в конце марта, однако выплачены в апреле, в отчет за I квартал они никак не войдут, а отразятся в 6-НДФЛ за полугодие.
Проанализировать суммы по НДФЛ помогут регистры записей.
Чтобы открыть регистры записей, отвечающих за отражение сумм НДФЛ, нам потребуется зайти: «Все функции — «Регистры накопления» — выбираем поочередно "Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».
В разделе 1 сумма вычетов по доходам из строки 020 отражается в строке 030 (профессиональные, стандартные, имущественные, социальные).
Чтобы узнать, какие вычеты применялись в том или ином месяце и к какому доходу они относятся, нам потребуется отчет «Анализ НДФЛ по месяцам». В нем наглядно продемонстрированы примененные вычеты. Отчет находится в разделе «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогу и взносам» — «Анализ НДФЛ по месяцам».
В строке 040 указывается общая сумма исчисленного НДФЛ по доходам, которые отражены в 020 строке, за минусом вычетов.
В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.
Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ
В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются:
- В строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. К примеру, для зарплаты — это последний день месяца, за который она начислена, для других доходов — дата выплаты.
- В строке 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100.
В программе удержание налога производится при проведении ведомостей («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу», «Ведомость перечислений на счета»). Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога в программе будет отображаться датой документа на выплату. Просмотреть развернутые данные можно с помощью двойного клика мыши на ячейку с суммой удержанного налога. - В строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
- Вся сумма доходов до того, как из нее удержали НДФЛ, указывается в строке 130.
- В строке 140 указывается обобщенная сумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110.
Сведения о полученном доходе и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100 — 140. Если не совпадает хотя бы одна из дат, то доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, то есть создается отдельный блок строк 100 — 140. К примеру, в один день были выплачены пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь. Строки 110 —140 заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога.
В программе с помощью отчета «Проверка разд. 2 6-НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам») можно проверить правильность заполнения раздела 2, сформированного расчета. Отчет проводит проверку по данным учета с разделом 2 и контролирует сроки уплаты налога.
