Для учета канцтоваров, предназначенных для управленческих нужд, если организация в отношении них применяет п. 2 ФСБУ 5/2019, используются документы:
-
"Поступление (акты, накладные, УПД)" – для отражения поступления в БУ и НУ и списания стоимости канцтоваров для управленческих нужд в момент покупки в БУ;
-
"Поступление доп. расходов" – для включения в стоимость дополнительных расходов на приобретение;
-
"Расход материалов" – для отражения передачи в использование и списания стоимости канцтоваров в БУ для управленческих нужд или в БУ и НУ для производственных нужд.
1. Учет поступления канцтоваров
1.1 Приняты к учету канцтовары для для производственных нужд
1.2 Приняты к учету канцтовары для управленческих нужд
1.3 Учтена в расходах в БУ стоимость канцтоваров для управленческих нужд
1.4 Учтен входной НДС
Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)"
Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
Кнопка Поступление, вид операции документа – "Товары (накладная, УПД)". В поле Склад выберите склад, где будут храниться канцтовары до передачи их в использование.
По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета расчетов, сроки расчетов с контрагентом, способ зачета аванса.
По кнопке Добавить заполните табличную часть документа. В колонке Номенклатура выберите из справочника "Номенклатура" приобретенные канцтовары для управленческих нужд – с видом номенклатуры "Малоценное оборудование и запасы" и для производственных нужд – с видом номенклатуры "Материалы". В колонке Счет учета для канцтоваров для производственных нужд укажите счет учета и для канцтоваров для управленческих нужд по ссылке откройте форму "Счета учета" и укажите счет затрат, на который списывается стоимость канцтоваров в бухгалтерском учете, и аналитику к нему. Заполните остальные колонки – укажите количество, цену, ставку НДС.
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
1.4 Входной НДС принят к вычету
Документ "Счет-фактура полученный"
Заполните поля Счет-фактура № и от в документе поступления, нажмите кнопку Зарегистрировать или проведите документ поступления. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.
Кнопка Записать и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
2. Учет доставки канцтоваров
2.1 Учтены дополнительные расходы на приобретение канцтоваров.
2.2 Учтены дополнительные расходы на приобретение канцтоваров.
2.3 Учтен входной НДС
2.4. Учтена в расходах в БУ стоимость доставки канцтоваров для управленческих нужд
Документ "Поступление доп. расходов"
Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
Выделите в списке документ-основание (Поступление (акт, накладная, УПД)). Кнопка Создать на основании, выберите Поступление доп. расходов. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета расчетов, сроки расчетов с контрагентом, способ зачета аванса.
На закладке Главное укажите в поле Сумма – стоимость доставки, ставку НДС. В поле Способ распределения – способ, в соответствии с которым будет распределяться сумма дополнительных расходов – пропорционально сумме или количеству.
На закладке Товары табличная часть заполняется автоматически на основании данных документа поступления по кнопке Заполнить – Заполнить по поступлению. При проведении документа сумма доставки включается в фактическую стоимость канцтоваров в соответствии со способом распределения, указанным на закладке "Главное". Если на закладке "Товары" вручную указать суммы в колонках Доп. расходы и НДС, то проводки будут сформированы с учетом этих сумм.
Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
2.4 Входной НДС принят к вычету
Документ "Счет-фактура полученный"
Заполните поля Счет-фактура № и от в документе поступления услуг, нажмите кнопку Зарегистрировать или проведите документ поступления. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.
Кнопка Записать и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
3. Передача канцтоваров в использование
3.1 Учтена в расходах в БУ и в НУ стоимость канцтоваров для производственных нужд, переданных в использование
3.2 Отражена передача в использование канцтоваров для управленческих нужд
3.3 Учтена в расходах в НУ стоимость канцтоваров для управленческих нужд, переданных в использование
Документ "Расход материалов"
Раздел: Склад – Расход материалов
Кнопка Создать. В поле Вид операции выберите "Использование материалов". Заполните поле Склад и укажите Цель расхода материалов для заполнения печатной формы.
По ссылке в поле Счет затрат откройте форму "Счета затрат" и установите переключатель Указывается: в положение "В списке", по кнопке ОК сохраните изменения. После этого в табличной части на закладке Материалы появится колонка Счет затрат.
На закладке Материалы табличную часть заполните по кнопке Добавить. Выберите списываемые канцтовары, проверьте счет учета и списываемое количество. В колонке Счет затрат по ссылке откройте одноименную форму и укажите счет затрат, на который списываются канцтовары и аналитику к нему – подразделение и статью затрат с видом расхода "Прочие расходы".
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Стоимость канцтоваров для производственных нужд отнесена на расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Стоимость канцтоваров для управленческих нужд отнесена на расходы только в налоговом учете, поскольку в бухгалтерском учете стоимость была включена в расходы в момент приобретения.
Поскольку в бухгалтерском и налоговом учете стоимость канцтоваров для управленческих нужд списывается в расходы в разные моменты времени в соответствии с ПБУ 18/02 в оценке этих канцтоваров в момент списания стоимости в бухгалтерском учете возникнет временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА), который будет погашен в момент списания стоимости в налоговом учете. Если списание стоимости канцтоваров в бухгалтерском и налоговом учете произошло в пределах одного месяца, признание и погашение ОНА в учете не отразится.