В соответствии со ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет о проделанной работе, а комитент - уплатить комиссионеру вознаграждение, предусмотренное договором.
Товары, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью комитента. Товары, полученные от комитента, могут учитываться у комиссионера на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении" для контроля за их сохранностью и движением. Товары списываются со счета 02 по мере их реализации.
Для отражения расчетов по договорам комиссии применяется счет 210 05 "Расчеты с прочими дебиторами". Расчеты с кредиторами по операциям, не предусмотренным для отражения на иных счетах бухгалтерского учета, учитываются на счете 304 06 "Расчеты с прочими кредиторами". Для учета расчетов по доходам учреждения используется счет 205 00.
В этой статье мы расскажем, как комиссионеру отразить в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" операции по реализации продукции если вознаграждение удерживается из средств, полученных от покупателей.
Учет операций по договору комиссии у комиссионера (вознаграждение удерживается из полученных средств) (БГУ8 1.0)
1. Поступление от комитента товаров для продажи
1.1. Для отражения поступления от комитента товаров для продажи используется документ Поступление материалов в разделе «Материальные запасы» – «Материалы на забалансовых счетах».
1.2. В шапке документа «Поступление материалов» указываются счет учета (забалансовый счет 02, на который поступают материалы), подразделение (ответственное лицо и подразделение, в которое приходуются материалы), контрагент, от которого получены материалы, общая сумма поступления материалов.
1.3. После проведения документа «Поступление материалов» по кнопке «Печать» можно распечатать «Приходный ордер» или «Бухгалтерскую справку».
2. Поступление денежных средств на лицевой счет комиссионера от покупателей
2.1. Для поступления денежных средств на лицевой счет комиссионера от покупателей используется документ «Кассовое поступление» в разделе «Казначейство».
2.2. В шапке документа Кассовое поступление необходимо заполнить реквизиты «Операция»: «Прочие поступления», «Лицевой счет», «Контрагент и Договор» и «Сумма».
На закладке «Бухгалтерские записи» указываются «Счет дебета» и «Заб. счет по дебету».
2.3. После проведения документа «Кассовое поступление» по кнопке «Печать» можно распечатать Бухгалтерскую справку.
3. Отражение выбытия реализованных товаров
3.1. Для отражения выбытия реализованных товаров используется документ «Списание материалов» в разделе «Материальные запасы» – «Материалы на забалансовых счетах».
3.2. В шапке документа Списание материалов указываются счет учета (забалансовый счет 02, на котором учитывались материалы), подразделение (лицо и подразделение, ответственное за материалы) и контрагент, которому реализованы материалы.
3.3. После проведения документа «Списание материалов» по кнопке «Печать» можно распечатать «Накладную на отпуск материалов» на сторону или «Бухгалтерскую справку».
4. Начисление задолженности перед комитентом по реализованным товарам
4.1. Для начисления задолженности перед комитентом по реализованным товарам используется документ «Операция» в разделе «Бухгалтерский учет».
4.2. В документе Операция указываются записи: (Дт) Счет - 210.05 "Расчеты с прочими дебиторами" и необходимая аналитика, (Кт) Счет - 304.06 "Расчеты с прочими кредиторами" и необходимая аналитика и сумма задолженности за минусом вознаграждения.
4.3. После проведения документа «Операция» по кнопке «Печать» можно распечатать Бухгалтерскую справку.
5. Перечисление денежных средств комитенту
5.1. Для перечисления денежных средств комитенту может использоваться документ «Заявка на кассовый расход».
5.2. В шапке «Заявки на кассовый расход» указываются «Операция» – «Прочие перечисления», «Лицевой счет», «Получатель платежа», «Счет кредита» и «Заб. счет по кредиту».
5.3. Закладки «Документ-основание», «Контрагент» и «Бухгалтерские записи» автоматически заполняются значениями карточки контрагента и «Договора», при необходимости значения могут быть изменены.
5.4. После получения выписки из лицевого счета на закладке «Исполнение» необходимо включить флажок «Оплачено» и указать дату выписки.
5.5. После сохранения документа «Заявка на кассовый расход» по кнопке «Печать» можно распечатать «Заявку на кассовый расход» и «Бухгалтерскую справку».
6. Начисление вознаграждения комиссионера
6.1. Для начисления дохода от вознаграждения комиссионера можно использовать документы «Акт об оказании услуг» и «Реализация услуги» пункта меню «Расчеты».
6.2. В шапке документа необходимо выбрать типовую операцию «Реализация услуг» и заполнить реквизиты «Контрагент и Договор», Флажки «Реализация 0%» и «Не производить автоматический зачет аванса», «КФО» и «Вид документа».
6.3. После проведения документа «Акт об оказании услуг» можно распечатать «Акт об оказании услуг» или «Бухгалтерскую справку».
7. Уточнение кассового поступления
7.1. Для уточнения кассового поступления учреждению необходимо представить в казначейство «Уведомление об уточнении операций клиента». Для оформления печатной формы Уведомления используется документ «Уведомление об уточнении операций клиента» из меню «Казначейство/Банк».
Для сторнирования суммы поступивших денежных средств от покупателей в размере вознаграждения комиссионера применяется документ «Сторно», созданный на основании проведенного ранее документа «Кассовое поступление».
7.2. Документ «Сторно» автоматически формирует бухгалтерские записи, оформленные способом "красное сторно". Следует скорректировать сумму поступления в размере вознаграждения.
7.3. После проведения документа можно сформировать «Бухгалтерскую справку» (нажатием на кнопку «Печать».
8. Поступление уточненного платежа на лицевой счет комиссионера
8.1. Для поступления уточненного платежа на лицевой счет комиссионера используется документ «Кассовое поступление» в разделе «Казначейство/Банк»
8.2. В шапке документа «Кассовое поступление» необходимо заполнить реквизиты «Операция: Поступление доходов от реализации», «Лицевой счет», «Контрагент и Договор» и «Сумма». На закладке Бухгалтерские записи указываются «Счет дебета» и «Заб. Счет по дебету».
8.3. После проведения документа «Кассовое поступление» по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку».
Учет операций по договору комиссии у комиссионера (вознаграждение удерживается из полученных средств) (БГУ8 2.0)
1. Поступление от комитента товаров для продажи
1.1. Для отражения поступления от комитента товаров для продажи используется документ «Поступление МЗ» в разделе «Материальные запасы».
1.2. В шапке документа «Поступление МЗ» указываются «Вид поступления», «Счет учета» (забалансовый счет 02, на который поступают материалы), Группа реквизитов «Отправитель»: комитент и договор комиссии, Группа реквизитов «Получатель»: «МОЛ/Место хранения» и «Подразделение», в которое приходуются материалы.
На закладке «Материальные запасы» построчно заполняется спецификация поступивших материалов по каждой номенклатурной позиции. Указывается: «Номенклатура», «КФО», «Субсчет забалансового счета», «Единица измерения», «Количество», «Сумма».
1.3. На закладке «Бухгалтерская операция» указывается «Типовая операция»: «Поступление материалов».
1.4. После проведения документа «Поступление МЗ» по кнопке «Печать» можно распечатать «Приходный ордер» или «Бухгалтерскую справку».
2. Поступление денежных средств на лицевой счет комиссионера от покупателей
2.1. Для поступления денежных средств на лицевой счет комиссионера от покупателей используется документ «Кассовое поступление» в разделе «Денежные средства».
2.2. В шапке документа Кассовое поступление необходимо заполнить реквизиты «Лицевой счет», «Кор.счет: Прочие счета», Контрагент».
2.3. Документ «Кассовое поступление» не содержит типовой операции для отражения проводок в корреспонденции со счетом 210.05. Поэтому на закладке «Бухгалтерская операция» может быть выбрана «Типовая операция»: Поступление иных доходов, «Счет дебета».
2.4. После сохранения документа по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку».
3. Отражение выбытия реализованных товаров
3.1. Для отражения выбытия реализованных товаров используется документ «Накладная на отпуск материалов» на сторону в разделе «Материальные запасы».
3.2. В шапке документа указываются «Виде передачи» - «Передача на сторону», «Счет учета», «КФО», «МОЛ/Место хранения» - «Центры материальной ответственности», «Контрагент».
При заполнении закладки «Материалы» указываются реквизиты «Номенклатура», «Ед.изм», 2Счет учета», «Количество», «Цена», «Сумма». На закладке «Бухгалтерская операция» указывается «Типовая операция»: Передача МЗ (забаланс).
3.3. После проведения документа «Накладная на отпуск материалов на сторону» по кнопке «Печать» можно распечатать «Накладную на отпуск материалов на сторону» или «Бухгалтерскую справку».
4. Начисление задолженности перед комитентом по реализованным товарам
4.1. Для начисления задолженности перед комитентом по реализованным товарам используется документ «Операция» (бухгалтерская) в разделе «Учет и отчетность».
4.2. В документе «Операция» (бухгалтерская) снимается флаг «Использовать типовые операции» и указываются записи «(ДТ) Счет», «(КТ) Счет», «Сумма».
4.3. После проведения документа «Операция» (бухгалтерская) по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку».
5. Перечисление денежных средств комитенту
5.1. Для перечисления денежных средств комитенту может использоваться документ «Заявка на кассовый расход» в разделе «Денежные средства».
5.2. В шапке Заявки на кассовый расход указываются «Лицевой счет», «Кор.счет –Прочие счета», «Получатель платежа» (комитент).
На закладке «Заявка» указывается «Договор» - документ-основание, подтверждающий возникновение денежного обязательства, для оплаты которого представляется заявка.
5.3. На закладках «Документ-основание» и «Контрагент» все реквизиты заполняются автоматически и при необходимости могут быть изменены.
5.4. Закладка «Расшифровка платежа» содержит табличную часть, в которой указывается сумма кассовой выплаты по КБК и КЭК.
5.5. Документ «Заявка на кассовый расход» не содержит типовой операции для отражения проводок в корреспонденции со счетом 304.06. Поэтому на закладке «Бухгалтерская операция» может быть выбрана «Типовая операция»: Перечисление удержаний из зарплаты, выплат по оплате труда, стипендий, «Счет кредита». Исполнение документа устанавливается по гиперссылке «В работе».
5.6. После сохранения документа «Заявка на кассовый расход» по кнопке «Печать» можно распечатать «Заявку на кассовый расход» и «Бухгалтерскую справку».
6. Начисление вознаграждения комиссионера
6.1. Для начисления дохода от вознаграждения комиссионера можно использовать документ «Акт об оказании услуг» из раздела «Услуги, работы, производство».
6.2. В шапке документа заполняются реквизиты «Контрагент и Договор» - выбираются из соответствующих справочников. В табличной части закладки «Услуги» указываются реализуемая услуга, «Единица измерения», «Количество», «Цена», «Сумма».
6.3. На закладке «Бухгалтерская операция» указывается «Типовая операция»: Реализация услуг, «КФО», «КПС», «КЭК», «Счет расчетов», «Счет доходов».
6.4. После проведения документа «Акт об оказании услуг» можно распечатать «Акт об оказании услуг» или «Бухгалтерскую справку».
7. Уточнение кассового поступления
7.1. Для уточнения кассового поступления учреждению необходимо предоставить в казначейство «Уведомление об уточнении операций клиента». Для оформления печатной формы «Уведомления» используется документ «Уведомление об уточнении операций клиента» из меню «Денежные средства» - «Прочие документы».
Для сторнирования суммы поступивших денежных средств от покупателей в размере вознаграждения комиссионера применяется документ «Сторно», созданный на основании проведенного ранее документа «Кассовое поступление».
7.2. Документ «Сторно» автоматически формирует бухгалтерские записи, оформленные способом "красное сторно". На закладке «Сторнируемые проводки» следует скорректировать сумму поступления в размере вознаграждения.
7.3. После проведения документа можно сформировать «Бухгалтерскую справку» нажатием на кнопку «Печать».
8. Поступление уточненного платежа на лицевой счет комиссионера
8.1. Для поступления уточненного платежа на лицевой счет комиссионера используется документ «Кассовое поступление» в разделе «Казначейство/Банк».
8.2. В шапке документа «Кассовое поступление» необходимо заполнить реквизиты «Лицевой счет», «Кор.счет», «Контрагент».
На закладке «Реквизиты документа» указываются общая сумма поступления по документу, реквизиты первичного документа и назначение платежа. В табличной части закладки «Расшифровка платежа» общая сумма кассового поступления, детализируется по счетам бухгалтерского учета и аналитическим признакам.
8.3. На закладке «Бухгалтерская операция» указывается «Типовая операция» – «Поступление доходов».
8.4. После проведения документа «Кассовое поступление» по кнопке «Печать» можно распечатать «Бухгалтерскую справку».
