В случае нехватки финансового обеспечения для приобретения основных средств по одному виду деятельности бюджетное учреждение может привлечь несколько источников. Однако объект должен учитываться только по одному КФО. Чтобы в бухгалтерском учете перевести вложения за счет разных источников на один КФО, применяется счет 304 06.
Приобретение объекта основных средств за счет нескольких источников финансирования в "1С:БГУ 8 1.0"
1. Формирование вложений в объект основных средств при приобретении за счет двух источников финансового обеспечения
1.1. Для формирования вложений в объект основных средств при его приобретении предназначен документ Покупка ОС, НМА.
1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Вид операции: Приобретение ОС у поставщика (106 – 302.31), КФО – код вида финансового обеспечения, в рамках которого производится поступление основных средств, Счет кредита – счет взаиморасчетов, Счет дебета – субсчет счета 106, на котором формируются вложения в основные средства.
Реквизиты Контрагенты и Договоры и основания расчетов выбираются из соответствующих справочников.
1.3. На закладке Кап.вложения следует заполнить табличную часть вводом строк по каждой номенклатурной позиции Объект капвложения – из справочника "Основные средства" выбирается конкретная позиция, Количество – количество приобретенных единиц, Сумма – стоимость указанного количества основных средств.
1.4. На закладке Денежные обязательства непосредственно из документа можно ввести денежное обязательство по оплате поступивших основных средств.
1.5. После проведения документа Покупка ОС, НМА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
1.6. В таком же порядке создается документ Покупка ОС, НМА в части формирования вложений в объекты основных средств при их приобретении по КФО 4.
Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Вид операции: Приобретение ОС у поставщика (106 – 302.31), КФО – код вида финансового обеспечения, в рамках которого производится поступление основных средств, Счет кредита – счет взаиморасчетов, Счет дебета – субсчет счета 106, на котором формируются вложения в основные средства.
Реквизиты Контрагенты и Договоры и основания расчетов выбираются из соответствующих справочников.
1.7. На закладке Кап.вложения следует заполнить табличную часть вводом строк по каждой номенклатурной позиции Объект капвложения – из справочника "Основные средства" выбирается конкретная позиция, Количество – количество приобретенных единиц, Сумма – стоимость указанного количества ОС.
1.8. На закладке Денежные обязательства непосредственно из документа можно ввести денежное обязательство по оплате поступивших основных средств.
1.9. После проведения документа Покупка ОС, НМА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
2. Перенос вложений по объекту основных средств с КФО 2 на КФО 4
2.1. Для переноса вложений в объект основных средств между видами деятельности предназначен документ Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС.
2.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Счет – аналитический счет счета 106, по которому необходимо выполнить перенос данных, КФО старый – КФО, с которого нужно переносить данные, КПС старый – КПС, с которого нужно переносить данные, Счет списания – полный счет, через который списываются затраты со старого КФО, КФО новый – КФО, на который переносятся данные, КПС новый – новый КПС, на который переносятся данные, Счет оприходования – полный счет, через который затраты приходуются на новый КФО.
2.3. На закладке Капвложения необходимо указать актив, вложения по которому следует перенести на другой КФО.
2.4. После проведения документа Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
3. Принятие к учету объекта основных средств по КФО 4
3.1. Для принятия к учету объекта основных средств по КФО 4 используется документ Принятие к учету ОС и НМА. Также документ Принятие к учету ОС и НМА можно ввести непосредственно из документа Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС по кнопке Принять к учету.
3.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Операция – Принятие к учету приобретенных ОС (101 – 106), КФО – код вида финансового обеспечения, в рамках которого ОС принимается к учету, Счет кредита – соответствующий субсчет счета 106, на котором учитывается принимаемый к учету объект капитальных вложений, Счет дебета – счет, на который принимаются к учету ОС, НМА.
3.3. На закладке Основные средства в реквизите ОС из справочника Основные средства нужно выбрать объект, принимаемый к учету.
3.4. На закладке Амортизация указывается Код по ОКОФ – код по Общероссийскому классификатору основных фондов, Способ начисления амортизации – в рассматриваемом случае 100% при вводе в эксплуатацию, Счет учета затрат по амортизации и его аналитику, при включенном флажке Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету в зависимости от значений реквизитов Порядок погашения стоимости и Способ начисления амортизации формируются движения регистров по вводу ОС в эксплуатацию и операции по начислению амортизации.
3.5. После проведения документа Принятие к учету ОС и НМА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Приобретение объекта основных средств за счет нескольких источников финансирования в 1С:БГУ 8 2.0"
1. Формирование вложений в объект основных средств при приобретении за счет двух источников финансового обеспечения
1.1. Для отражения вложений в объект основных средств при его приобретении за счет двух источников финансового обеспечения предназначен документ Поступление ОС, НМА, НПА.
1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Контрагент – поставщик НФА выбирается из справочника Контрагенты, Договор – выбирается из справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств, подчиненного справочнику Контрагенты, ЦМО - ответственное лицо и подразделение, в котором будет учитываться основное средство.
В табличную часть вводится информация о поступивших НФА: Внеоборотный актив, КФО – код вида финансового обеспечения, в рамках которого производится поступление ОС, КПС, Счет учета, Количество, Сумма.
1.3. На закладке Бухгалтерская операция следует заполнить реквизиты Типовая операция: Поступление ОС, НМА, НПА по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам, Флаг Принять денежное обязательство для формирования операций на счетах санкционирования.
1.4. После проведения документа Покупка ОС, НМА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
1.5. В таком же порядке создается документ Поступление ОС, НМА, НПА в части формирования вложений в объекты основных средств при их приобретении по КФО 4.
Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Контрагент – поставщик НФА выбирается из справочника Контрагенты, Договор – выбирается из справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств, подчиненного справочнику Контрагенты, ЦМО - ответственное лицо и подразделение, в котором будет учитываться основное средство.
В табличную часть вводится информация о поступивших НФА: Внеоборотный актив, КФО – код вида финансового обеспечения, в рамках которого производится поступление ОС, КПС, Счет учета, Количество, Сумма.
1.6. На закладке Бухгалтерская операция следует заполнить реквизиты Типовая операция: Поступление ОС, НМА, НПА по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам, Флаг Принять денежное обязательство для формирования операций на счетах санкционирования.
1.7. После проведения документа Поступление ОС, НМА, НПА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
2. Перенос вложений по объекту основных средств с КФО 2 на КФО 4
2.1. Для переноса вложений по объекту основных средств между видами деятельности предназначен документ Перенос вложений в НФА.
2.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Счет вложений – аналитический счет, по которому необходимо выполнить перенос данных, выбирается из фрагмента рабочего Плана счетов, ограниченного счетами группы 106.00, В группе Реквизиты Списания указываются: КФО – код финансового обеспечения, с которого следует списать вложения; КПС – классификационный признак счета, с которого следует списать вложения; Кор.счет - полный счет, через который списываются вложения.
В группе Реквизиты Оприходования указываются: КФО – код финансового обеспечения, на который следует оприходовать вложения; КПС – классификационный признак счета, на который следует оприходовать вложения; Кор.счет - полный счет, через который приходуются вложения.
2.3. На закладке Капитальные вложения следует указать актив, данные по которому следует перенести на другой КФО. Для выбора актива удобно использовать форму Подбор ОС, НМА, НПА, для вызова которой следует использовать кнопку Подобрать.
2.4. На закладке Бухгалтерская операция необходимо указать Типовую операцию – Перенос вложений в НФА на другой КФО, КПС.
2.5. После проведения документа Перенос вложений в НФА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
3. Принятие к учету объекта основных средств по КФО 4
3.1. Для принятия к учету объекта основных средств по КФО 4 используется документ Принятие к учету ОС, НМА, НПА. Также документ Принятие к учету ОС, НМА, НПА можно ввести непосредственно из документа Перенос вложений в НФА по кнопке Создать на основании - Принятие к учету.
3.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Вид поступления – Принятие к учету со счета 106, КФО – код вида финансового обеспечения, в рамках которого принимается к учету основное средство, Получатель – ответственное лицо, получатель объектов ОС, НМА, НПА, Отправитель – реквизиты Контрагента и Договора.
3.3. На закладке Основные средства, НМА, НПА необходимо указать реквизиты Объект ОС, НМА, НПА – принимаемый объект выбирается из справочника Основные средства, Инвентарный номер – инвентарный номер объекта. Если у принимаемого объекта еще нет инвентарного номера, при выборе автоматически открывается форма Формирование инвентарных номеров, Счет учета – счет учета объекта ОС выбирается из фрагмента Плана счетов ЕПСБУ, КПС – классификационный признак счета учета объекта ОС выбирается из справочника КПС, Количество – количество объектов ОС. Для объектов с инвентарным номером значение равно 1, Сумма – первоначальная стоимость объекта в бухгалтерском учете, Срок полезного использования – срок полезного использования объекта в месяцах. Заполняется согласно ОКОФ или документов на принимаемый объект ОС, Ввести в эксплуатацию – флажок, в результате установки которого ввод объектов ОС в эксплуатацию будет выполнен одновременно с принятием их к учету. Объекты, для которых флажок не установлен, будут позже вводиться в эксплуатацию отдельными документами, Создать – установка флажка указывает на необходимость открытия инвентарной карточки. В качестве даты открытия инвентарной карточки используется дата документа, Номер – номер открываемой инвентарной карточки, Колонка Отражение в учете содержит сводную информацию о выбранных способах отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете, налоговом учете и учете при УСН. Настройка способов отражения в учете выполняется в отдельной форме Настройка отражения в учете.
3.4. На закладке Бухгалтерская операция необходимо указать Типовую операцию – Принятие к учету ОС, НМА по сформированной стоимости вложений.
3.5. После проведения документа Принятие к учету ОС, НМА, НПА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
