Правилами внутреннего трудового распорядка установлены сроки выплаты зарплаты: аванс – 25-го числа текущего месяца, а окончательный расчет – 12-го числа следующего месяца. В 2021 году 12 января – рабочий день, поэтому в этот день будет произведен окончательный расчет с сотрудниками за декабрь. Как отразить эту выплату в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ мы и расскажем в этой статье.
Датой получения дохода в виде заработной платы - последний день месяца, за который она начислена. Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня.
При выплате зарплаты за декабрь 2020 года 12 января 2021 года НДФЛ должен быть удержан именно в январе, а перечислен в бюджет не позднее 13 января 2021 года. Дата получения дохода - 31.12.2020.
С отчетности за 1-й квартал 2021 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ, в которой содержание разделов 1 и 2 меняется местами.
Заполнение раздела 1 нового расчета 6-НДФЛ
- в поле 021 – дату уплаты налога - 13.01.2021;
- в поле 022 – сумму налога, которая должна быть уплачена в срок, указанный в поле 021.
Заполнение раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ
- в поле 110 – общая сумма дохода,
- в поле 140 – исчисленная сумма НДФЛ,
- в поле 160 – удержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода).
Зарплату за декабрь 2020 года следует отразить в справке 2-НДФЛ за 2020 год. Даже если заработную плату за декабрь 2020 г. работодатель перечисляет в январе следующего года, ее величина, а также сумма НДФЛ, исчисленного, удержанного и уплаченного с нее, должна быть отражена в справке 2-НДФЛ по итогам 2020 года.
