Вопрос:
Организация импортирует в Россию товар и платит на таможне НДС. Как это правильно отразить в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0?
Ответ:
Чаще всего, экспортно-импортные операции облагаются налогом на добавленную стоимость. Чтобы правильно отчитываться по НДС при ввозе импортных товаров, налогоплательщику обязательно надо правильно настроить функционал программы. Делается это в разделе Главное на закладке Запасы. Здесь нужно выставить флажок Импортные товары.
Налог считается с момента перечисления денег за товары. Затем при поступлении товара, бухгалтер на основании акта или накладной регистрирует этот факт документом Поступление. Вид операции следует выбрать - Товары. В самом документе в его табличной части заполняют необходимые поля с ценой в валюте договора с поставщиком, наименованием, количеством, номером ГТД и страной происхождения импортируемого товара. Обязательно надо будет указать счета учета. Важно, что в поле % НДС нужно указать значение без НДС. Делается так потому, что иностранный поставщик сумму НДС не предъявляет. При растаможке и таможенные платежи и импортный НДС уплачивает импортер.
В ГТД по импорту, которая находится в разделе Покупки, на основании актов и накладных вводится сумма таможенных платежей, дата и номер ГТД. В поле Депозит надо будет внести номер договора с таможней, а в поле Таможня – название организации, которая оформляла документы. Для учета расчетов с таможней выбирается счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
В дальнейшем, программа сама рассчитает таможенную стоимость товара и сумму пошлины, если в соответствующей графе будет введен процент. Все расчеты будут вестись в тоже валюте, что и в накладной, на основании которой принят товар. А затем автоматически рассчитается сумма НДС. Курс программа возьмет на дату оформления таможенной декларации. Если импортный товар поставлялся по предоплате, то зачтенный аванс надо будет пересчитать по курсу на момент предоплаты.
После того как НДС в бюджет уплачен, часть суммы можно поставить в зачет. Для этого нужно иметь документы, подтверждающие факт уплаты налога и принятия товара к учету.
Сумма для предъявления к вычету рассчитывается документом Формирование записей книги покупок в разделе регламентных операций. Все данные для формирования этого документа будут отражены на закладке Приобретенные ценности.