Дивиденды – это часть прибыли, которая распределяется между участниками, акционерами. Ставка НДФЛ с дивидендов зависит от налогового резидентства физлица, которое их получает.
Если получатель дивидендов – резидент РФ, то ставка составляет 13 % с суммы доходов от долевого участия в пределах 5 млн рублей за налоговый период и 15 % – с суммы доходов от долевого участия, превышающих 5 млн рублей за налоговый период. Если получатель – нерезидент РФ, то ставка НДФЛ – 15 %.
Начисление дивидендов учредителю-физическому лицу свыше 5 млн рублей за налоговый период в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
На дату выплаты дивидендов у организации возникает обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ.
В программе ставка налога определяется по статусу, указанному в карточке физического лица, установленного на дату выплаты дивидендов.
На дату выплаты дивидендов для учредителей следует установить соответствующий им статус.
Доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов, и суммы налога, удержанного с этих доходов для целей отражения в отчетности по НДФЛ, регистрируются в программе с помощью документа Дивиденды.
1. В поле Дата выплаты укажите дату выплаты дивидендов.
2. В табличную часть документа введите новую строку по кнопке Подбор или Добавить. В колонке Акционер укажите учредителя, которому выплачиваются дивиденды. При подборе физических лиц по умолчанию предлагаются только те, которым ранее регистрировались дивиденды. Если нужное лицо отсутствует в предложенном списке, его можно добавить или найти в полном списке физических лиц, установив флажок Выбирать из полного списка физических лиц. В колонке Начислено укажите сумму начисленных дивидендов. Колонка НДФЛ заполняется автоматически рассчитанной суммой налога по каждому учредителю. Колонка Налог по 15 % с превышения заполняется частью налога с сумм, превышающих 5 млн рублей для резидентов. Колонка К выплате также заполняется автоматически суммой дивидендов, которая выплачивается акционеру.
Налоговая база по дивидендам равна совокупности всех доходов в виде дивидендов, полученных в налоговом периоде резидентами. Исчисление налога с дивидендов резидентов производится нарастающим итогом с начала налогового периода. Кроме того, налог по дивидендам считается отдельно от остальных налоговых баз, перечисленных в пп. 2 - 9 п. 2.1 статьи 210 НК РФ, и применяемая ставка зависит исключительно от совокупного размера доходов от долевого участия с начала налогового периода.
Если российская организация выплачивает дивиденды физическому лицу и при этом НЕ получает дивиденды от других компаний, то налог рассчитывается по формуле:
НДФЛ = Дивиденды, начисленные физлицу * Ставка НДФЛ
Начисление заработной платы производится документом Начисление зарплаты и взносов. На закладке НДФЛ автоматически отражаются суммы исчисленного налога на доходы физических лиц. Если участник является резидентом РФ и сотрудником, то НДФЛ с дивидендов и НДФЛ с зарплаты надо считать и сравнивать с пределом в 5 млн рублей в целях применения ставки 15 % отдельно, даже если их общая сумма с начала налогового периода превышает 5 млн рублей.
Для синхронизации данных с "1С:Бухгалтерия 8" в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" создается документ Отражение зарплаты в бухучете, в котором отразится начисление НДФЛ с доходов в виде дивидендов с видом операции – НДФЛ с дивидендов работникам, налог с заработной платы с видом операции – НДФЛ и налог с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей с видом операции – НДФЛ с превышения. При синхронизации данных в бухгалтерской программе появится документ Отражение зарплаты в бухучете, в котором содержатся проводки по НДФЛ.
