Что делать, если начисленный доход был неверно квалифицирован в плане внесения за него страховых взносов? Например, выделенную сотруднику материальную помощь посчитали доходом, не считающимся объектом обложения.
В программе есть документ «Регистрация разовых начислений сотрудников организаций», в котором во вкладке «Дополнительные начисления» есть подменю «Начисление» и «Договор-основание», под которыми в нашем примере будет стоять «Материальная помощь». При нажатии появится окошко, в котором можно на вкладке «Взносы» выбрать «Вид дохода». В этом случае мы видим строку «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами».
Также, допустим, в первом квартале этому же работнику был начислен и облагаемый оклад с взносом в Пенсионный Фонд. Квартальный отчет уже сформирован и сдан, и в нем не была указана сумма выданной сотруднику материальной помощи. Во втором квартале был начислен такой же облагаемый взносами оклад. Бухгалтер сам заметил ошибку: с материальной помощи не были уплачены страховые взносы (с учетом предоставляемой согласно законодательству скидки - частично).
Исправляем ошибку
Потребуется выполнить начисление вида дохода на базе страховых взносов: в данном случае это означает, что нам нужно подтвердить, что он подлежит обложению взносами, являясь материальной помощью. Самостоятельно изменив вид обложения, мы должны учитывать, что автоматической регистрации суммы дохода и перерасчета взносов быть не может.
Для этого нам понадобится:
- создать документ под названием «Перерасчет страховых взносов»;
- нажать на «Заполнить», чтобы пересмотреть учет по страховым взносам за расчетный период;
- если нужно, произвести их перерасчет.
С помощью этого документа мы сможем провести сравнение доходов и взносов, которые были начислены и зарегистрированы раньше за все месяцы данного расчетного периода (сюда входит и месяц, когда был сделан перерасчет) с суммами, которые нужно было рассчитать с учетом действующих параметров, отражающихся на расчете взносов. Это могут быть:
- тариф,
- страховой статус,
- определенный вид обложения и т.п.
Если будут найдены отличия, в документе окажутся заново зарегистрированы неверно указанные доходы с учетом обновленных параметров. Плюс программа доначислит взносы, основываясь на обнаруженных изменениях.
В рассматриваемом нами примере «Перерасчетом страховых взносов» будет сторнирована материальная помощь, ошибочно учтенная в качестве объекта без обложения, а затем зарегистрирована в качестве частично облагаемого дохода.
Что нужно учесть
На основании того, каким именно из рекомендуемых Пенсионным Фондом способом требуется показать в отчете внесенное исправление, в программе можно избрать «Регистрацию результатов перерасчета»: при формировании отчета на текущий период при подготовке следующего планового расчета РСВ-1 за квартал, куда включается и месяц, когда бы произведен перерасчет, будет заполнен 4 раздел и 120 строка на основании зафиксированных данных, и автоматически создан корректирующий 6 раздел.
Во время заполнения 4 раздела суммы взносов и доходов 1-2 разделов и исходного 6 раздела учтены не будут. Это означает, что суммы с начала года в них будут отражены без учета исправлений за прошлые периоды.
В измененном отчете за прошлый период перерасчеты будут зафиксированы, так сказать, «задним числом», словно изменения были внесены в документацию за прошлые периоды. Однако история перерасчетов все-таки будет сохранена, что значит, что в базе будут по отдельности присутствовать отдельно первые документы и обновленные перерасчеты.
Для применения этого метода регистрации результата перерасчетов потребуется сформировать уточненный расчет за прошлый период, где была допущена ошибка – у нас это первый квартал, а ПФР должен получить возможность его принять. Чтобы создать данный расчет, в отмеченном в качестве принятого в Пенсионном фонде отчетном документе выбираем за первый квартал «Скопировать как корректирующий». Далее мы переформируем скопированный отчет, чтобы там автоматически отобразилась сумма перерасчета, которая была зарегистрирована позже.
