С 2023 года изменился порядок уплаты налогов и взносов. Теперь не нужно создавать платежки по каждому КБК отдельно. Достаточно сделать один платеж, а налоговики сами распределяют его по отдельным видам налогов и взносов.
Для этих целей на каждого налогоплательщика открыт отдельный счет, который называется ЕНС. Сюда зачисляются все платежи и распределяются по срокам уплаты и видам обязательств. Если денег недостаточно, то средства поступают в уплату пропорционально задолженности. В 1С:Бухгалтерии имеется возможность вести расчеты по ЕНС.
Программы 1С для бухгалтерского и налогового учета
Формирование начального сальдо
На 1 января 2023 года компании должны были сформировать начальное сальдо по ЕНС в программе и провести сверку с налоговиками. Для этого нужно применить один из вариантов:
- Зайти в раздел “Начальные настройки”
- Зайти в раздел “Операции”.
В программе предусмотрен “Помощник настройки ЕНС”.
Пошаговая инструкция:
- Открыть новый документ “Перенос остатков”. На экране появится таблица с несколькими столбцами: КБК, номер счета, ОКТМО, срок платежа, сумма. Достаточно нажать кнопку “Выполнить операцию”, чтобы все остатки перешли на счет 68.90 “ЕНС”.
- Если у предприятия есть непогашенная задолженность по штрафам и пени в бюджет, но нужно создать новый документ “Перенос остатков по финансовым санкциям”, заполнить его автоматически и нажать на кнопку “Выполнить операцию”.
- Когда налогоплательщик имеет переплату на начало периода, нужно открыть следующий документ в Помощнике по ЕНС — “Перенос переплат”. После чего нажать “Выполнить операцию”.
- Последний шаг — зачет авансов. Операция также имеется в Помощнике по ЕНС и выполняется аналогично предыдущим.
Начальное сальдо сформировано. Когда все документы будут выделены зеленым цветом, рекомендуется провести сверку с налоговиками.
Как провести сверку
Для этого в программе 1С:Бухгалтерия предусмотрена специальная функция, находящаяся внизу страницы Помощника по ЕНС. Нажав на кнопку “Запросить сверку с налоговой”, можно получить данные о совпадении суммы или расхождении. Корректировка производится вручную.
Все расчеты по единому налоговому счету разработчики рекомендуют вести в Помощнике по ЕНС. В нем будут появляться сообщения о необходимости предоставить уведомление в налоговый орган. Сумма в платежном поручении на уплату очередного платежа формируется на основании остатков задолженности на ЕНС.
ЕНП без уведомления
Налоговые обязательства возникают у налогоплательщика не только на основании уведомлений, но и налоговых деклараций. Это относится к НДС, налогу на прибыль, УСН. Декларация подается до 25 числа (например, по НДС — каждого квартала, по УСН — за год).
Рассмотрим пример на основе декларации по НДС. В отчете стоит общая сумма уплаты за квартал, а платежи осуществляются в размере одной трети помесячно.
НДС накапливается на счете 68.02 на основании выданных счетов-фактур, документов прихода и реализации товаров и услуг. Когда сумма к уплате рассчитана, ее нужно отразить в ЕНС. В подразделе Отчетность по НДС нужно выбрать документ “Сформировать операцию по ЕНС”. Проводить операцию разработчики советуют в день, когда налог должен быть уплачен. После проведения документа сумма отражается по кредиту счета 68.90 (ЕНС).
Для перечисления налога в бюджет потребуется зайти в документ “Операции по ЕНС”. Сделать это можно непосредственно из документа “Помощник по отчетности НДС” по активной ссылке. При этом автоматически формируется платежное поручение с суммой и реквизитами единого налогового счета.
ЕНП с уведомлением
Когда срок уплаты налога (взноса) наступает до срока сдачи отчетности, в ФНС направляется уведомление о сумме очередного платежа. Рассмотрим, как это можно сделать в 1С:Бухгалтерия, на примере НДФЛ.
Для этого нужно зайти в подраздел “Зарплата и кадры”. Здесь можно увидеть проводку Д 70 К 68.01. Перевод средств со счета 68.01 (НДФЛ) на счет 68.90 (Единый налоговый счет) доступен при помощи документа “Уведомление об исчисленных налогах и взносах”. Документ находится в разделе “Главное” — “Задачи организации”. Далее нужно нажать кнопку “Оплатить”.
В любом из вариантов нужно сделать зачет аванса по ЕНС. Для этого имеется специальная операция, которая выполняется при запуске регламентной операции “Закрытии месяца”.
