После того как компания отработала отчётный период (квартал или год) и за это время был получен доход, собственники могут принять решение как ее распределить и кому, в каком размере произвести выплату дивидендного дохода. Какая система налогообложения в фирме неважно, НДФЛ в любом случае уплачивается. Ниже мы досконально разберем процесс начисления и выплаты дивидендного дохода с использованием ПК 1С 8.3 Бухгалтерия, а также, каким образом удерживается налог на доходы физлиц с дивидендных доходов.
Проще всего описать процесс начисление дивидендов в 1с 8.3 бухгалтерия и выплаты, с использованием примера. Например, на собрании совета директоров фирмы “Логос” решили начислить дивиденды конкретному работнику - Иванову И.И. в сумме 250 тысяч рублей. Рассмотрим поэтапно, каким образом их начислят, и как будут выплачиваться дивидендные доходы с использованием ПК 1С 8.3 Бухгалтерия.
Этап 1. На первоначальном этапе начисляются дивиденды в 1с 8.3 бухгалтерия
Это не заработная плата, вкладка “Начисление заработной платы” не используется. Дивидендный доход и удержание НДФЛ осуществляется следующим образом, вкладки: Операции – Бухгалтерский учет – Операции введенные вручную в интерфейсе 1С. После чего надо нажать панель “Создать”, создается документ операции в 1С. Заполняем данный документ, а именно, создаем проводки, по которым производится начисление дивидендов в 1с 8.3 и удержание НДФЛ, это две графы:
- Дт 70 Кт 68.01.
- Дт 84.01 Кт 70.
Этап 2. Как осуществляется начисление дивидендного дохода в налоговом учете
На следующем этапе нужно начислить дивидендные доходы в налоговом учете, для этого надо воспользоваться вкладкой - Операции учета НДФЛ. С ее помощью мы сформируем отчетность по НДФЛ и документ 2-НДФЛ. Заходим в подраздел Заработные платы и кадры, оттуда во вкладку “НДФЛ”, далее в подраздел “ Все документы по НДФЛ ”. Нажимаем кнопку – Создать, далее вид документа - Операции учета НДФЛ. Заполняем основные поля:
- Организация.
- Сотрудник – ФИО работника, которому перечисляется дивидендный доход.
Далее заходим в панель “Доходы”, заполняем: вписываем код дохода, сумму дивидендов (250тыс. рублей), код вычета и сумма вычета.
Что касается последнего пункта, она равна проценту подоходного налога для физлица или 13% от 250 тыс. руб.
Далее необходимо заполнить графу - Удержано по всем ставкам, указываем: дату удержания, ставку налогообложения (13%), сумму удержанного НДФЛ, это 250000*13%=32500 рублей, дату начисления, код дивидендного дохода и сумму выплаченного дохода.
Далее переходим в раздел - Перечисление по всем ставкам, заполняем: месяц налогового периода, ставку и сумму перечисленного НДФЛ, реквизиты платежного поручения, ставим “Да” в пункте Исчислено по дивидендам, производим проверку и закрываем документ.
Этап 3. Выплата дивидендного дохода сотруднику фирмы
Дивидендный доход выплачивают 2-мя способами, либо в кассе, либо отправкой платежного поручения. Если для перечисления необходимой суммы используется функция выплата дивидендов в 1с 8.3, то для этого создается новый документ - Выдача наличных с видом операции, выбирается графа – Прочий расход, далее подраздел Банк и касса – Касса – Кассовые документы – кнопочка Выдача. Если деньги выдаются с использованием платежного поручения (дивиденды проводки в 1с 8.3), то вместо кнопки “Выдача” необходимо нажать кнопку “Списание” - Выплата дивидендов в 1С через банк.
Этап 4. Перечисление НДФЛ в бюджет
Деньги надо перечислить в бюджет заблаговременно, до выплаты дивидендного дохода сотруднику, для этого достаточно заполнить всего одну графу - Перечисление НДФЛ в бюджет с дивидендов в 1С.
