С 2025 года предполагается введение новой книги продаж. Будет ли новая книга покупок? В этой статье мы ответим на этот вопрос и расскажем, как сформировать и заполнить книгу продаж в «1С:Бухгалтерии».
Форма книги покупок не меняется, но правила её заполнения претерпят изменения. Организации и предприниматели на УСН, чей доход превысит 60 млн рублей по итогам 2024 года, станут плательщиками НДС. Это означает, что они должны будут составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, подавать декларации по НДС и уплачивать налог по ставке 20 или 10 % с применением вычетов либо по льготной ставке 5 или 7 % без применения вычетов.
Правительство России внесло изменения в формы документов по НДС, утверждённые постановлением № 1137 от 26.12.2011 (постановление № 1448 от 29.10.2024). Изменения коснулись форм и порядка заполнения книги продаж и дополнительных листов к ней. Для книги покупок изменения формы не предусмотрены, однако были внесены коррективы в правила заполнения в связи с реализацией товаров ЕАЭС физическим лицам через электронные торговые площадки (Федеральный закон № 100-ФЗ от 29.05.2024).
Как сформировать и заполнить книгу продаж в «1С:Бухгалтерии»?
В главном меню учётной политики нужно настроить налоги и отчёты, выбрав систему налогообложения. Затем в меню «Покупки» перейти в раздел НДС и выбрать Книгу покупок. Записи книги формируются на основе зарегистрированных счетов-фактур. Счета-фактуры регистрируются двумя способами: по документам поступления товаров/услуг или в журнале регистрации счёт-фактур полученных.
Регистрация накладной/акта. Открываем окно «Поступление товаров: Накладная (создание)» и заполняем реквизиты документа: номенклатуру товаров, количество, цену, общую стоимость и сумму НДС. Выбираем режим «НДС сверху»/«НДС в сумме», после чего система рассчитает НДС на основе условий. В левом нижнем углу обращаем внимание на строку «счёт-фактура», заполняем номер и дату, затем нажимаем «Зарегистрировать». Переходим в меню «Покупки», раздел «НДС», выбираем «Книгу покупок». Можно сформировать журнал книги покупок за период, вывести счёт-фактуры на авансы и сформировать доп. листы в разрезе контрагента. Нажимаем «Сформировать» и выводим книгу покупок на экран. На основании накладной создаём документ «Отражение НДС к вычету». Он предназначен для отражения вычета НДС вручную, когда нет счёта-фактуры или надо скорректировать входящий НДС. Дата электронного документа должна совпадать с налоговым периодом, в котором организация планирует поставить НДС к вычету по данному приобретению. Проводки формируются автоматически и отображаются сведения об оплате, перечне приобретаемых товаров по накладной, которые были заполнены из первичного документа.
Регистрация счет-фактуры полученного. Второй способ добавления записи в книгу покупок — зарегистрировать полученный счёт-фактуру. Перейдите в меню «Покупки», раздел «Счета-фактуры полученные». В журнале полученных счетов-фактур можно увидеть первую запись приобретения, созданную на основе накладной. Нажмите «Создать» и выберите счёт-фактуру на поступление. Заполните: номер, дата документа, контрагент. Преимущество 1С — возможность прикреплять электронные копии документов-оснований, что позволяет сравнить оригиналы с документами без обращения к архивам. В поле «Документ-основания» нажмите «Выбор». Программа предложит выбрать между товарной накладной и отражением НДС к вычету. Выберите накладную. Обратите внимание на заполнение поля «Получение». Эта дата будет основанием для включения суммы налогового вычета по НДС в налоговом периоде.
Счет-фактура полученный на аванс. В книгу покупок должны попадать записи по возмещению НДС при зачёте выданных авансов. Запись вносится, когда формируется проводка Дт 68.02 КТ 76.АВ. При создании документа система обращается к модулю выписок банка и даёт выбрать осуществлённые платежи контрагенту, что обеспечивает визуальный контроль со стороны бухгалтера и контроль системы.
Порядок формирования книги покупок за налоговый период. После внесения документов в систему можно перейти к формированию книги покупок за налоговый период. В меню «Покупки» выберите раздел «НДС» и «Книга покупок». Установите налоговый период и нажмите «Сформировать». Система проверит контрагентов по данным ФНС, что исключает предоставление вычетов на основании счетов-фактур от несуществующих фирм. Двойное нажатие на строку номера и даты счёта-фактуры открывает электронный документ. Отчёт можно изменить через меню «Ещё», настроив выводимые поля. Печать осуществляется с помощью кнопки на главной панели.