Организации на УСН обязаны представить декларацию за 2020 год не позднее 31 марта 2022 года, а предприниматели не позднее 30 апреля 2022 года.
Составление налоговой декларации за 2021 год
Анализ состояния налогового учета в 1С:БП 2.0
Отчет Анализ состояния налогового учета по УСН. Раздел: Отчеты - Анализ состояния налогового учета по УСН.
1. Укажите период и организацию. Кнопка Сформировать. В отчете данные о полученных доходах приводятся в левой части, а о признанных расходах – в правой части. Налоговая база исчисляется как разность общей суммы доходов и общей суммы расходов.
2. Данные о суммах полученных доходов в отчете приводятся с разбивкой по видам: поступления от покупателей, розничная выручка, поступления от комиссионеров, комиссионное вознаграждение, возврат авансов покупателям, курсовые разницы, доходы, отраженные вручную.
3. Данные о суммах признанных расходов в отчете приводятся с разбивкой по видам: товары и материалы, дополнительные расходы на приобретение ТМЦ, услуги сторонних организаций, расходы будущих периодов, сторно НДС прошлых периодов, оплата труда, налоги, взносы и НДФЛ, распределенные расходы, прочие расходы.
4. По двойному щелчку мыши по ячейке со значением суммы дохода или расхода можно получить расшифровку - отчет о том, как получен соответствующий показатель. Для показателя полученных доходов "Поступления от покупателей" выводится отчет с данными о том, от кого поступили денежные средства на расчетный счет и каким документом программы операция поступления отражена в информационной базе. Данные приводятся с группировкой по контрагентам. В свою очередь, из этого отчета имеется возможность перейти к документу, при проведении которого в налоговом учете для целей УСН была отражена соответствующая сумма дохода. Для показателя признанных расходов "Товары и материалы" выводится отчет о расходах в виде стоимости МПЗ и относящихся к ним суммах НДС, признаваемых при определении налоговой базы в периоде, за который сформирован отчет. Данные приводятся с группировкой по видам запасов и конкретным номенклатурным единицам.
5. В свою очередь, для каждой номенклатурной единицы в этом отчете предусмотрена возможность получить детальные данные анализа признания расходов. Они представляются в виде диаграммы и таблицы. На диаграмме "Выполнение условий признания расходов" в наглядной форме приводятся данные денежной оценки: поступивших расходов, оплаченных расходов, расходов, приходящихся на реализованные товары, расходов, оплаченных покупателем или не требующих оплаты, признанных расходов.
6. В таблице "Отражение операций в налоговом учете" приводится перечень тех документов, при проведении которых для расхода по анализируемой номенклатурной единице в налоговом учете для целей УСН фиксировалось соответствующее событие. В свою очередь из этого отчета имеется возможность перейти к документу, при проведении которого в налоговом учете для целей УСН была отражена соответствующая операция "с расходом".
Проверка начисления авансовых платежей по налогу при УСН в 1С:БП 2.0
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом налогоплательщики уменьшают сумму авансовых платежей по налогу на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, уплаченных в данном отчетном периоде, расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя, платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя. Указанные платежи уменьшают сумму налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя. При этом сумма авансовых платежей по налогу не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода.
В программе не предусмотрены средства для автоматического расчета авансовых платежей по налогу при применении УСН. Предполагается, что налогоплательщик самостоятельно определяет сумму авансового платежа, подлежащую уплате за каждый отчетный период.
Начисление авансового платежа в учете отражается с помощью документа "Операция (бухгалтерский и налоговый учет)". Сумма авансового платежа начисляется проводкой по дебету счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» и кредиту счета 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения».
Регистрация списания убытков прошлых лет при УСН в 1С:БП 2.0
Пунктом 6 ст. 346.18 НК РФ установлено, что налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. При этом налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 ст. 346.18 НК РФ.
В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со ст. 346.16 НК РФ, над доходами, определяемыми в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены. В программе не предусмотрены средства для регистрации не перенесенных убытков прошлых лет.
Составление Книги учета доходов и расходов в 1С:БП 2.0
Для составления Книги учета доходов и расходов в "1С:Бухгалтерии 8" предназначен специализированный отчет "Книга учета доходов и расходов по УСН". Раздел: "Отчеты" - "Книга учета доходов и расходов по УСН".
1. Укажите налоговый период, за который составляется Книга учета доходов и расходов. Выберите налогоплательщика, который составляет Книгу учета доходов и расходов. Установите флажок "С начала года". При необходимости установите флажок "Выводить расшифровки".
2. В поле "Включение граф "Доходы всего" и "Расходы всего":" выберите соответствующий режим вывода данных в отчет. Кнопка "Сформировать". На печать титульный лист и отдельно каждый раздел выводятся по команде меню "Файл - Печать".
3. Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов. Если налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", то в Книге учета доходов и расходов заполняется титульный лист, раздел I, раздел IV и раздел V. В разделе I отчета регистрационные записи приводятся в хронологической последовательности совершения операций в течение налогового периода. По каждой операции заполняется порядковый номер, дата и номер документа, которым операция зарегистрирована в информационной базе, содержание операции, сумма дохода, учитываемого при исчислении налоговой базы.
4. Для всех операций в течение налогового периода применяется сквозная регистрация. При этом каждый квартал завершается записью с итоговой суммой дохода за этот квартал и за отчетный период нарастающим итогом с начала года.
5. В подразделе "Справка к разделу I" указывается общая сумма полученных доходов, учитываемых при определении налоговой базы. Раздел I отчета "Книга учета доходов и расходов по УСН" заполняется по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов ". При этом суммы в графе 4 раздела I отчета соответствуют суммам в графе 5 регистра.
6. Записи в регистр вводятся при проведении соответствующих документов конфигурации. Посмотреть записи регистра можно по команде меню "Операции - Регистры накопления - Книга учета доходов и расходов ".
7. В разделе IV приводятся расходы, уменьшающие сумму исчисленного налога, подлежащую уплате в бюджет. Заполнение раздела IV производится по данным из документа "Запись книги учета доходов и расходов " на закладке "Расходы, уменьшающие сумму налога". Список документов открывается по команде меню "Операции - Прочие операции - Записи книги учета доходов и расходов ".
8. В разделе I регистрационные записи приводятся в хронологической последовательности совершения операций в течение налогового периода. Для всех операций в течение налогового периода применяется сквозная регистрация. При этом каждый квартал завершается записью с итоговыми суммами доходов и расходов за этот квартал и за отчетный период нарастающим итогом с начала года.
9. В подразделе "Справка к разделу I" указывается общая сумма полученных доходов и расходов, учитываемых при определении налоговой базы. Автоматическое заполнение значений остальных справочных показателей в текущей версии программы не предусмотрено.
10. Как и в предыдущем случае, раздел I отчета "Книга доходов и расходов по УСН" заполняется по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов ". При этом суммы в графе 4 раздела I отчета соответствуют суммам в графе 5 регистра, а в графе 5 отчета – суммам в графе 7 регистра.
11. Заполнение раздела II отчета производится по данным регистров накопления "Книга учета доходов и расходов " и "Книга учета доходов и расходов".
12. Автоматическое заполнение показателей раздела III в текущей версии программы не предусмотрено. Если по состоянию на начало налогового периода имеются суммы не перенесенного убытка, то раздел III заполняется пользователем вручную.
Расчет и начисление налога при УСН в 1С:БП 2.0
В программе не предусмотрены средства для автоматического расчета налога при применении УСН. Предполагается, что суммы налога к начислению - это суммы исчисленного налога к уплате согласно декларации по налогу при применении УСН. Начисление налога в учете отражается с помощью документа "Операция (бухгалтерский и налоговый учет)". Сумма налога начисляется проводкой по дебету счета 99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения" и кредиту счета 68.12 "Налог при упрощенной системе налогообложения".
