Редко кто, из практикующих бухгалтеров, не оказывался в ситуации, когда все отчеты сверстаны и благополучно отправлены в «компетентные органы», самое время «похвалить себя» и немного передохнуть. Но тут выясняется, что в отчете была допущена ошибка и наступает время поиска ответа на сакральный вопрос «Что делать». Далее вашему вниманию будет предложен алгоритм решения подобной проблемы касательно справки 2-НДФЛ. Выбор отчета не случаен — данная справка содержит массу различных кодов и другой справочной информации, в которой непросто разобраться даже опытным бухгалтерам, что нередко приводит к ошибкам.
Для исправления ошибок, обнаруженных после отправки отчета в инспекцию ФНС, придется создавать либо корректирующий, либо аннулирующий отчет. Базовая конфигурация программного модуля «1С:Зарплата и управление персоналом 8», купить который можно у официальных дилеров компании 1С, формирует упомянутые отчеты в автоматическом режиме. Для этого в меню «Налоги и взносы» следует выбрать подменю «Справка 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган» и указать требуемую форму справки (аннулирующую или корректирующую). В случае если по какому-либо сотруднику, ранее включенному в отчет, корректировались данные по доходам и налоговым начислениям программа автоматически сформирует корректирующую справку за соответствующий период. Точно так же аннулирующая справка будет сформирована по сотрудникам, по которым были отменены все ранее задекларированные доходы.
В этом случае, нам остается только нажать кнопку «проверить» и, удовлетворившись результатами форматно-логической проверки, отправить справку в ИФНС.
Корректирующие справки могут иметь номер от 1 до 98, номер аннулирующей справки всегда 99.
Как уже отмечалось, программный модуль «1С: Зарплата и управление персоналом 8» предусматривает автоматическое заполнение справок только для тех случаев, когда после отправки отчетной справки вносились изменения в базу начисления налога. Как показывает практика, такие ошибки встречаются редко, а необходимость подачи аннулирующей справки и вовсе можно отнести к разряду «диковинок». В большинстве случаев необходимость создания корректирующих отчетов по НДФЛ возникает по причине идентификационных ошибок, допущенных при заполнении справочника «Сотрудники», например, неправильно указан адрес, либо ИНН, физического лица.
В этом случае справку придется заполнить самостоятельно. В заголовке корректирующей справки следует указать номер корректируемой справки и период, за который производится корректировка. В табличной части справки правильно указывает все поля по выбранному сотруднику. В нашем случае достаточно будет внести изменения в справочник сотрудник и отследить актуальность внесения таких изменений. Далее все просто — проверяем и отправляем.
В случае корректировки идентификационных данных рекомендуется подать в налоговую службу сопроводительное письмо с описанием допущенной ошибки. Если письмо не будет подано, то с большой долей вероятности можно предположить, что ИФНС «не обратит внимания» на корректирующую справку.
