Земельный налог является формой платы за использование земли, поэтому порядок учета расходов на уплату налога зависит от того, в каких целях используется земельный участок. Расчет и начисление земельного налога можно произвести в программе "1С:Бухгалтерия 8".
Расчет и начисление земельного налога за 2021 год в "1С:БП 2.0"
В программе не предусмотрены средства для автоматического расчета земельного налога.
Начисление земельного налога в учете отражается с помощью документа "Операция (бухгалтерский и налоговый учет)". Для обобщения информации о расчетах по земельному налогу в программе предназначен счет 68.10 "Прочие налоги и сборы".
Если земельный участок используется организацией в деятельности, связанной с производством и продажей товаров, расходы на уплату земельного налога признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счетов учета затрат на производство. Если же земельный участок используется организацией при осуществлении деятельности, доходы от которой признаются прочими доходами, то и расходы на уплату земельного налога должны признаваться прочими расходами.
Для целей налогообложения прибыли организаций суммы земельного налога учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", учитывают суммы земельного налога в составе расходов.
По итогам 2021 года налоговые органы проинформируют о налоге, рассчитанном на основании данных, имеющихся у инспекции. Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога будет передано по ТКС или через личный кабинет. В сообщении должно быть указано: кадастровый номер земельного участка, сумма налога, налоговый период, налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и пр.
Необходимо сравнить исчисленную налоговыми органами сумму и сумму налога, рассчитанную самостоятельно.
В случае уплаты налога больше, чем указано в сообщении налоговых органов, переплату можно вернуть или зачесть. В случае уплаты налога меньше, чем указано в сообщении налоговых органов, налог следует доплатить.
Если суммы начисленного налога в сообщении налоговых органов отличаются от суммы налога, исчисленного самостоятельно, необходимо сверить правильность самостоятельно рассчитанного налога и правильность сведений об объекте налогообложения (ставки, льготы и пр.).
В случае несогласия с суммой налога, исчисленной налоговыми органами, необходимо представить пояснения, которые подтверждают правильность самостоятельных расчетов налога. Такие пояснения представляются в течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения от налоговых органов. Ответ на пояснения налоговые органы должны направить в течение месяца по дня их получения, при условии, что срок рассмотрения пояснений не был продлен. Вместе с ответом на пояснения налоговые органы направят уточненное сообщение об исчисленной сумме налога, если налоговые органы согласятся с предоставленными пояснениями и требование об уплате налога, если налоговые органы не согласны с пояснениями.
Расчет и начисление земельного налога за 2021 год в "1С:БП 3.0"
Расчет и начисление земельного налога в программе производится при выполнении регламентной операции "Расчет земельного налога". При выполнении этой операции в информационную базу вводится документ "Регламентная операция", при проведении которого производится расчет земельного налога и ввод в информационную базу проводок по начислению земельного налога.
Расчет земельного налога производится по данным, содержащимся в регистрах сведений "Регистрация земельных участков" и "Расчет земельного налога". Результаты расчета записываются в регистр сведений "Расчет земельного налога".
Проводки по начислению земельного налога формируются в соответствии со способами отражения расходов по земельному налогу, указанными в регистре "Способы отражения расходов по налогам".
Для документального подтверждения выполненных расчетов необходимо сформировать "Справку-расчет земельного налога". Справку-расчет нужно вывести на печать или сохранить в архиве в электронном виде.
По итогам 2021 года налоговые органы проинформируют о налоге, рассчитанном на основании данных, имеющихся у инспекции. Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога будет передано по ТКС или через личный кабинет. В сообщении должно быть указано: кадастровый номер земельного участка, сумма налога, налоговый период, налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и пр.
Необходимо сравнить исчисленную налоговыми органами сумму и сумму налога, рассчитанную самостоятельно.
В случае уплаты налога больше, чем указано в сообщении налоговых органов, переплату можно вернуть или зачесть. В случае уплаты налога меньше, чем указано в сообщении налоговых органов, налог следует доплатить.
Если суммы начисленного налога в сообщении налоговых органов отличаются от суммы налога, исчисленного самостоятельно, необходимо сверить правильность самостоятельно рассчитанного налога, правильность сведений об объекте налогообложения.
В случае несогласия с суммой налога, исчисленной налоговыми органами, необходимо представить пояснения, которые подтверждают правильность самостоятельных расчетов налога. Такие пояснения представляются в течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения от налоговых органов. Ответ на пояснения налоговые органы должны направить в течение месяца по дня их получения, при условии, что срок рассмотрения пояснений не был продлен. Вместе с ответом на пояснения налоговые органы направят уточненное сообщение об исчисленной сумме налога, если налоговые органы согласятся с предоставленными пояснениями и требование об уплате налога, если налоговые органы не согласны с пояснениями.
Необходимо уведомить налоговые органы, если сообщение об исчисленной сумме налога в отношении земельного участка не получено. Для этого подайте в налоговые органы сообщение о наличии объекта налогообложения и копии документов, подтверждающих право на земельный налог.
