Работодатель вправе произвести удержание из заработной платы за использованные, но неотработанные дни отпуска в случае расторжения трудового договора. В этой статье мы расскажем про удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в программе "1С:Бухгалтерия 8".
Удержание сумм оплаты использованных, но неотработанных дней отпуска уменьшает налоги и взносы
Настройка вида начисления
Удержание сумм оплаты использованных, но неотработанных дней отпуска может уменьшать налоги и взносы. Удержание за неотработанный отпуск при увольнении регистрируется как сторно начисление. Для этого должен быть создан новый вид начисления (Раздел Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - раздел Расчет зарплаты – Начисления).
1. Кнопка Создать.
2. В поле Наименование заполните название вида начисления, в нашем примере - Удержание за неотработанный отпуск. В поле Код укажите код вида начисления. В разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и укажите код дохода с точки зрения налогообложения НДФЛ - 2012 "Суммы отпускных выплат". В поле Категория дохода укажите Прочие доходы от трудовой деятельности. В поле Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ можно указать, как это начисление следует включать в строки 110-113 расчета по форме 6-НДФЛ.
3. Флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В разделе Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение учитывается в расходах на оплату труда по статье и выберите вид расходов пп.7, ст.255 НК РФ.
4. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Значение выберите из справочника Способы учета зарплаты. Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, то его необходимо создать. В данном справочнике задается только счет дебета. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. Ели поле не заполняется, при начислении данного вида начисления используется способ отражения, который указан для сотрудника, либо способ отражения, который указан для организации в целом. В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода укажите значение Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.
5. Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений "Районный коэффициент" и "Северная надбавка" устанавливается по умолчанию. При необходимости данный флажок может быть снят. В нашем примере флажок необходимо снять, т.к. средний заработок при начислении удержания сумм оплаты использованных, но неотработанных дней отпуска, изначально исчисляется с учетом районного коэффициента и северной надбавки.
6. Кнопка Записать и закрыть.
Расчет и удержание сумм оплаты использованных, но неотработанных дней отпуска
Автоматический расчет сумм удержаний за использованные, но неотработанные дни отпуска в программе не поддерживается.
1. Сумма удержания может рассчитываться с учетом среднего заработка, действующего на момент расчета отпуска, а не на дату увольнения. Регистрация суммы удержания производится документом Начисление зарплаты. Для автоматического заполнения и расчета документа по всем плановым начислениям сотрудников нажмите на кнопку Заполнить. Если необходимо начислить зарплату конкретным сотрудникам, нажмите на кнопку Подбор или Добавить.
2. Чтобы начислить удержание за отпуск, в табличной части документа выделите сотрудника, которому начисляется удержание, по кнопке Начислить выберите из списка созданный ранее вид начисления Удержание за неотработанный отпуск, в появившемся окне укажите сумму удержания и нажмите на кнопку ОК или в колонке Начислено нажмите на ссылку, в табличной части Начисления нажмите на кнопку Добавить – Начисление и заполните строку.
3. В колонке Дата выплаты для удержания суммы оплаты использованных, но неотработанных дней отпуска автоматически указывается дата увольнения сотрудника из кадрового документа Увольнение. Для просмотра результата проведения документа нажмите на кнопку Показать проводки и другие движения документа.
4. В расчетном листке сумма удержания отражается в разделе Начислено как сторно начисление. При расчете НДФЛ и страховых взносов сумма удержания вычитается из облагаемой базы. При этом следует учитывать, что у сотрудника в месяце удержания суммы оплаты использованных, но неотработанных дней отпуска может возникнуть отрицательный доход. В связи с этим следует обратить внимание на отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
Удержание сумм оплаты использованных, но неотработанных дней отпуска не уменьшает налоги и взносы
Настройка вида удержания
Удержание сумм оплаты использованных, но неотработанных дней отпуска может не уменьшать налоги и взносы. Удержание за неотработанный отпуск при увольнении — это обычное удержание. Для этого должен быть создан новый вид удержания (Раздел Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - раздел Расчет зарплаты – Удержания).
1. Кнопка Создать.
2. В поле Наименование заполните название вида удержания. В поле Код укажите код вида удержания. Поле Категория удержания не заполняется.
3. Кнопка Записать и закрыть.
Расчет и удержание сумм оплаты использованных, но неотработанных дней отпуска
Автоматический расчет сумм удержаний за использованные, но неотработанные дни отпуска в программе не поддерживается.
1. Регистрация суммы удержания производится документом Начисление зарплаты. В табличную часть по кнопке Добавить или Подбор добавьте сотрудника, из зарплаты которого производится удержание. Выделив сотрудника, по кнопке Удержать выберите из списка ранее созданный вид удержания Удержание за неотработанный отпуск при увольнении. В появившемся окне укажите рассчитанную вручную сумму удержания со знаком "плюс" и нажмите на кнопку ОК.
2. В колонке Удержано по ссылке можно посмотреть все рассчитанные удержания сотрудника и при необходимости их изменить. Если сумма удержания за использованные, но неотработанные дни отпуска не уменьшает налоги и взносы, то сумма удержания не уменьшает начисления оплаты труда сотрудника. Сумма удержания не учитывается при расчете НДФЛ и страховых взносов. Соответственно, облагаемая база по НДФЛ и страховым взносам не изменится.
3. Регистрация суммы удержания за использованные, но неотработанные дни отпуска в бухгалтерском учете производится с помощью документа Операция. На сумму удержания за использованные, но неотработанные дни отпуска создается проводка по дебету счета 70 и кредиту счета 91.01 "Прочие доходы".
4. Зарегистрированная сумма удержания за использованные, но неотработанные дни отпуска уменьшает сумму к выплате сотруднику. В расчетном листке сотрудника сумма удержания отражается в разделе Удержано. Без согласия сотрудника можно удержать не более 20 процентов от суммы, подлежащей выплате. При этом размер удержаний исчисляется из суммы, оставшейся после вычета НДФЛ.
