По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
В этой статье мы расскажем об отражении аренды недвижимости у физического лица в программе "1С:Бухгалтерия 8".
Получение арендованного помещения
Если организация не признает право пользования активом и обязательство по аренде по договорам аренды, то никаких дополнительных настроек не требуется.
Принят к учету на забалансовый счет арендованный объект недвижимости (Документ "Операция". Раздел: Операции – Операции, введенные вручную)
1. Кнопка Создать, вид документа Операция.
2. Заполните табличную часть по кнопке Добавить. В колонке Дебет укажите счет 001 "Арендованные основные средства" и аналитику к нему. Субконто 1 – выберите из справочника Контрагенты арендодателя, субконто 2 – по ссылке "Показать все" откройте справочник Основные средства и создайте новый элемент по кнопке Создать или выберите ранее созданный элемент. При заполнении элемента справочника в поле Группа учета ОС выберите вид – "Здания", в поле Наименование введите краткое наименование объекта, заполните сведения для инвентарной карточки объекта, кнопка Записать и закрыть. В колонке Сумма укажите договорную стоимость принятого в аренду объекта.
3. Кнопка Записать и закрыть.
Перечисление фиксированной части арендной платы арендодателю (Документ "Списание с расчетного счета". Раздел Банк и касса – Банковские выписки)
1. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный через "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Перечисление сотруднику по договору подряда".
2. Заполните документ. Укажите Получателя и перечисляемую сумму. В поле Статья расходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов". Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Аналогично фиксированная часть арендной платы перечисляется за последующие месяцы.
Удержание и уплата НДФЛ с доходов арендодателя-физлица (Документ "Операция". Раздел: Операции – Операции, введенные вручную)
1. Кнопка Создать, вид документа – Операция.
2. Заполните табличную часть документа по кнопке Добавить. В колонке Дебет укажите счет 76.10 "Прочие расчеты с физическими лицами" и аналитику к нему. Субконто 1 – выберите из справочника Физические лица арендодателя. В колонке Кредит укажите счет 68.01.1 "НДФЛ исчисленный налоговым агентом" и аналитику к нему. В колонках Сумма, Сумма НУ Дт укажите сумму НДФЛ, колонку Сумма НУ Кт не заполняйте.
3. Кнопка Записать и закрыть.
Отражено удержание НДФЛ (Документ "Операция учета НДФЛ". Раздел: Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ)
Доход, полученный физическим лицом по договору аренды помещения, сумма исчисленного и удержанного НДФЛ для целей отражения в отчетности по НДФЛ регистрируются в программе с помощью документа Операция учета НДФЛ.
Кнопка Создать, вид документа – Операция учета НДФЛ.
1. Заполните документ. В поле Сотрудник укажите получателя дохода. На закладке Доходы заполните табличную часть по кнопке Добавить. Укажите дату получения дохода, код дохода, вид дохода. Сумму дохода укажите полностью, включая НДФЛ.
2. На закладке Исчислено по 13 % кроме дивидендов заполните табличную часть по кнопке Добавить укажите дату получения дохода, вид дохода, сумму НДФЛ. На закладке Удержано по всем ставкам заполните табличную часть по кнопке Добавить. Укажите дату получения дохода, ставку налогообложения, сумму НДФЛ, срок перечисления, код и вид дохода.
3. Закладка Предоставлено вычетов заполняется, если были стандартные вычеты по НДФЛ. Закладки Перечислено по всем ставкам и Передано в налоговый орган не заполняются для данной операции.
4. Кнопка Провести.
Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет (Документ "Списание с расчетного счета". Раздел: Банк и касса – Банковские выписки)
1. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный через "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Уплата налога".
2. В поле Налог выберите "НДФЛ исчисленный налоговым агентом". Поля "Вид обязательства", "За", "Получатель" заполнятся автоматически.
3. По ссылке под полем Получатель откройте и заполните форму "Отражение в бухгалтерском учете". В поле Счет дебета выберите счет 68.01.1 "НДФЛ исчисленный налоговым агентом". В поле Виды платежей в бюджет выберите "Налог (взносы): начислено / уплачено". В поле Статья расходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Прочие платежи по текущим операциям".
4. Проверьте остальные поля документа. Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
5. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Учет арендной платы в расходах (Документ "Операция". Раздел: Операции – Операции, введенные вручную)
1. Кнопка Создать, вид документа Операция.
2. В поле Содержание укажите наименование хозяйственной операции. Заполните табличную часть по кнопке Добавить. В колонке Дебет укажите счет 25 "Общепроизводственные расходы" и аналитику к нему. В поле "Статья затрат" выберите статью затрат с видом расходы: "Прочие расходы". В колонке Кредит укажите счет 76.10 "Прочие расчеты с физическими лицами" и аналитику к нему. В колонках Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт укажите сумму арендной платы, включаемой в расходы.
3. Кнопка Записать и закрыть.
Отражена в расходах переменная часть арендной платы за текущий месяц аренды (Документ "Операция". Раздел: Операции – Операции, введенные вручную)
1. Кнопка Создать, вид документа Операция.
2. В поле Содержание укажите наименование хозяйственной операции. Заполните табличную часть по кнопке Добавить. В колонке Дебет укажите счет 25 "Общепроизводственные расходы" и аналитику к нему. В поле "Статья затрат" выберите статью затрат с видом расходы: "Прочие расходы". В колонке Кредит укажите счет 76.10 "Прочие расчеты с физическими лицами" и аналитику к нему. В колонках: Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт укажите сумму арендной платы, включаемой в расходы.
3. Кнопка Записать и закрыть. Аналогично на последний день каждого месяца отражается в расходах арендная плата за последующие месяцы аренды.
Перечисление переменной части арендной платы арендодателю (Документ "Списание с расчетного счета". Раздел Банк и касса – Банковские выписки)
1. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный через "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции – "Перечисление сотруднику по договору подряда".
2. Заполните документ. Укажите получателя и перечисляемую сумму. В поле Статья расходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов". Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Аналогично переменная часть арендной платы перечисляется за последующие месяцы.
Возврат арендованного помещения по окончании договора аренды (Документ "Операция". Раздел: Операции – Операции, введенные вручную)
1. Кнопка Создать, вид документа – Операция.
2. Заполните табличную часть по кнопке Добавить. В колонке Кредит укажите счет 001 "Арендованные основные средства" и аналитику к нему. Субконто 1 – выберите из справочника Контрагенты арендодателя. Субконто 2 – по ссылке "Показать все" откройте справочник Основные средства и выберите выбывающий объект аренды. В колонке Сумма укажите стоимость выбывающего объекта, по которой он числился на забалансовом счете.
3. Кнопка Записать и закрыть.