В программе "1С:Бухгалтерия 8" можно отразить модернизацию ОС в бухгалтерском по ФСБУ 6/2020 и налоговом учете, если объект в налоговом учете полностью самортизирован.
Начисление амортизации до модернизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете отложенных налогов необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
Начислена амортизация за месяц, предшествующий модернизации (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения: амортизация, начисленная в БУ и НУ.
Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации воспользуемся отчетом Ведомость амортизации ОС. Укажите период формирования отчета. По кнопке Показать настройки на закладке Показатели отметьте флажками показатели БУ и НУ для вывода в отчет данных по бухгалтерскому и налоговому учету. Кнопка Сформировать.
Уменьшено ОНО в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Уменьшено отложенное налоговое обязательство в части разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС.
Поступление материалов для проведения модернизации ОС: приняты на учет жесткие диски, учтен входной НДС (Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)". Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД))
Кнопка Поступление. Вид операции документа – Товары. Заполните документ. Укажите контрагента, договор, склад, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле "Расчеты". Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить. В колонке Номенклатура выберите поступающие материалы для модернизации ОС, при создании новых элементов в справочнике выбирайте вид номенклатуры "Материалы". В колонках Счет учета и Счет НДС проверьте счета учета. Заполните остальные колонки. Кнопка Провести.
Входной НДС принят к вычету (Документ "Счет-фактура полученный")
Если получен счет-фактура в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать или просто проведите документ поступления. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок. Если по организации ведется раздельный учет НДС, то флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.
Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1" в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено". В полях Накладная, УПД № и от укажите номер и дату полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.
Передача материалов для модернизации ОС (Документ "Расход материалов". Раздел: Склад – Расход материалов)
Кнопка Создать. Выберите Вид операции – "Использование материалов". Заполните поле Склад и укажите цель расхода для заполнения печатной формы. По ссылке в поле Счет затрат установите переключатель Указывается: в положение В шапке, укажите счет затрат для модернизации 08.03 "Строительство объектов основных средств" и аналитику к нему. В поле "Объекты строительства" создайте новый объект строительства для накопления затрат по модернизации. В поле "Способы строительства" выберите "подрядный". На закладке Материалы по кнопке Добавить заполните табличную часть – выберите списываемые материалы, укажите счет учета и количество списываемых материалов. Кнопка Провести.
Увеличение первоначальной стоимости ОС: затраты на модернизацию включены в первоначальную стоимость ОС (Документ "Модернизация ОС". Раздел: ОС и НМА – Модернизация ОС)
Кнопка Создать. В поле Событие ОС по умолчанию установлено значение "Модернизация". В поле Местонахождение ОС выберите место учета основного средства. На закладке Объект строительства в поле Объект строительства выберите объект, в отношении которого накапливались затраты на модернизацию. В поле Счет по умолчанию выбран счет 08.03 "Строительство объектов основных средств". По кнопке Рассчитать суммы автоматически будут рассчитаны и указаны в соответствующих полях суммы затрат по проведенной модернизации, проверьте данные и при необходимости откорректируйте их.
На закладке Основные средства в колонке Основное средство выберите объект, в отношении которого производилась модернизация. По кнопке Распределить суммы затрат на модернизацию распределятся равными долями по всем указанным в табличной части основным средствам. В колонке Срок использ. укажите новый срок полезного использования (первоначальный с учетом увеличения) основного средства после модернизации. На закладке Амортизационная премия установите флажок Включить амортизационную премию в состав расходов, если к затратам на модернизацию применяется амортизационная премия. Кнопка Провести.
Начисление амортизации в месяце модернизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете отложенных налогов необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
Начислена амортизация за месяц, в котором проведена модернизация (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения: амортизация, начисленная в БУ и НУ.
Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации воспользуемся отчетом Ведомость амортизации ОС. Укажите период формирования отчета. Настройте отчет по описанию. Кнопка Сформировать.
Уменьшено ОНО в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Уменьшено отложенное налоговое обязательство в части разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС.
Начисление амортизации после модернизации и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Выполнить операцию. Но для отражения в учете отложенных налогов необходимо выполнить все регламентные операции обработки Закрытие месяца.
Начислена амортизация за месяц, следующий за месяцем модернизации (Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения: амортизация, начисленная в БУ и НУ. Аналогичным образом начисляется амортизация за последующие месяцы в течение срока использования основного средства.
Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации можно воспользоваться справкой-расчетом Амортизация или отчетом Ведомость амортизации ОС. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели. Укажите период формирования отчета. Настройте отчет. Кнопка Сформировать.
Увеличено ОНО в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца")
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Увеличено отложенное налоговое обязательство в части разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС.
Для расшифровки расчета суммы признанного ОНО воспользуемся справкой-расчетом Отложенный налог на прибыль. В зависимости от изменения разницы между балансовой и налоговой стоимостью основного средства в течение срока использования основного средства признаются отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы. Уменьшение ОНО и ОНА в течение текущего года отражается проводкой с той же корреспонденцией счетов, что и признание, но со знаком "минус" в течение следующих лет обратной проводкой со знаком "плюс". Аналогично увеличение ОНО и ОНА после уменьшения отражается в течение текущего года проводкой с той же корреспонденцией счетов, что и уменьшение, но со знаком "минус" в течение следующих лет обычной проводкой со знаком "плюс".
